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審計(jì)報(bào)告是否能夠編制內(nèi)容翔實(shí)、條理清楚、結(jié)論明確、建議既高屋建瓴又切實(shí)可行的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是衡量內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目成效的較主要標(biāo)志之一。對(duì)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施必要的審計(jì)程序后,審計(jì)人員應(yīng)該就被審計(jì)事項(xiàng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù),審計(jì)報(bào)告是指,以審計(jì)底稿為基礎(chǔ),形成審計(jì)結(jié)論、意見和建議,出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)主體來講,是較能發(fā)揮主觀能動(dòng)性的載體和產(chǎn)品,也是反映一定時(shí)期,審計(jì)客體人的行為的一面鏡子。審計(jì)報(bào)告的精雕細(xì)刻不是文字上的刻意修飾,而是「人本審計(jì)」的**要義的體現(xiàn),審計(jì)報(bào)告是指,審計(jì)報(bào)告是指,是實(shí)事求是、客觀公正的人本態(tài)度,是言簡意賅、切中要害的內(nèi)容的雕刻。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)每一筆預(yù)付、應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的內(nèi)容、余額、賬齡等進(jìn)行逐一審計(jì)確認(rèn)。審計(jì)報(bào)告是指
即使是上市公司和國企,年報(bào)審計(jì)報(bào)告對(duì)企業(yè)自身也沒有直接的好處,年報(bào)審計(jì)本來就是為股東服務(wù)的。審計(jì)報(bào)告正文句“某某公司全體股東”(這報(bào)告就是給股東看的,和企業(yè)沒有直接關(guān)系)。當(dāng)然,附加值還是有的,比如上市公司是集團(tuán)公司,下面這么多實(shí)體,總有內(nèi)審和財(cái)務(wù)關(guān)注不到的地方,總部可以找重點(diǎn)要求事務(wù)所關(guān)注,還有內(nèi)控審計(jì),可以發(fā)現(xiàn)一些內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)(實(shí)務(wù)中還是流于形式的多),還有管理建議書,有的也可以讓管理層看看。但總的來說,年報(bào)審計(jì)都是給外人看的,企業(yè)自身并不需要這份審計(jì)報(bào)告,如果真有專業(yè)方面的需求,可以搞專項(xiàng)審計(jì),但據(jù)我所知這方面需求不大,都是內(nèi)部審計(jì)的補(bǔ)充。審計(jì)報(bào)告造假審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的產(chǎn)品。
對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合,將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室,會(huì)計(jì)室專職經(jīng)營核算報(bào)告工作及對(duì)國家機(jī)關(guān)、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì);財(cái)務(wù)室專職資金管理、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用的控制、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤的預(yù)算編制等。職能科室分開后,會(huì)計(jì)室崗位分配5人(設(shè)會(huì)計(jì)經(jīng)理一人),財(cái)務(wù)室崗位分配4人(設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人),另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室。因此,將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),在我公司資金不充裕的條件更是如此。不*要進(jìn)行周規(guī)劃、月規(guī)劃,也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算。在經(jīng)營活動(dòng)中要盡量增加對(duì)債權(quán)人的信用,減少債務(wù)人對(duì)我公司的信用。在資金的支付計(jì)劃中,財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此,建議制定貨幣資金收支審批程序制度,以保障資金有序循環(huán)。
聞道有先后,術(shù)業(yè)有專攻”,審計(jì)報(bào)告的閱讀者們并非都具備每個(gè)行業(yè)的知識(shí)底蘊(yùn)。如果在審計(jì)報(bào)告中多次出現(xiàn)專業(yè)術(shù)語,則可能會(huì)讓讀者看不懂,失去了持續(xù)閱讀的欲望、因此無法很好的傳遞審計(jì)報(bào)告所需要傳遞的信息。 例如在審計(jì)報(bào)告中這樣寫道:“通過對(duì)財(cái)務(wù)管理流程穿行測(cè)試后,發(fā)現(xiàn)交易控制上存在舞弊漏洞”。這句話中的“穿行測(cè)試”以及“交易控制”對(duì)未接觸過審計(jì)或財(cái)務(wù)的人員來說仿佛建立了一堵“墻”,堵在了審計(jì)人員與讀者之間。審計(jì)報(bào)告中常見的專業(yè)性詞匯有很多,比如財(cái)務(wù)專業(yè)術(shù)語、審計(jì)專業(yè)術(shù)語、工程專業(yè)術(shù)語等。如“交易控制”、“分層抽樣方法”、“穿行測(cè)試”或者“德爾菲法”等。 要想做到少出現(xiàn)專業(yè)術(shù)語,除了自己帶著目的多檢查幾遍外,還可以將審計(jì)報(bào)告交給其他審計(jì)同事幫忙復(fù)檢。一份好的審計(jì)報(bào)告一定是層次分明的,即按“總分式”寫出審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
本次發(fā)布的12項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則,較為**的1項(xiàng)是新制訂的《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1504號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)》,該準(zhǔn)則要求在上市公司的審計(jì)報(bào)告中增設(shè)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分,披露審計(jì)工作中的重點(diǎn)難點(diǎn)等審計(jì)項(xiàng)目的個(gè)性化信息。其中,要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師說明某事項(xiàng)被認(rèn)定為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的原因、針對(duì)該事項(xiàng)是如何實(shí)施審計(jì)工作的。該準(zhǔn)則*適用于上市實(shí)體的審計(jì)業(yè)務(wù)。除該準(zhǔn)則外,“對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告”、“在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見”、“在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段”、“與治理層的溝通”、“持續(xù)經(jīng)營”、“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任”等6項(xiàng)準(zhǔn)則屬于作出實(shí)質(zhì)性修訂的準(zhǔn)則,另外5項(xiàng)準(zhǔn)則屬于為保持審計(jì)準(zhǔn)則體系的內(nèi)在一致性而作出相應(yīng)文字調(diào)整的準(zhǔn)則,這11項(xiàng)準(zhǔn)則中,有的條款是*對(duì)上市實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)定,有的條款是對(duì)所有被審計(jì)單位(包括上市實(shí)體和非上市實(shí)體)審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)定。編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)調(diào)查所取得的大量資料進(jìn)行一番去粗取精。審計(jì)報(bào)告是指
審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文書。審計(jì)報(bào)告是指
會(huì)計(jì)核算體系應(yīng)予以調(diào)整,新機(jī)電產(chǎn)品及其電子材料成本價(jià)格由計(jì)劃成本核算改為定額成本核算,成本費(fèi)用的明細(xì)歸集與控制由會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi),轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接;要對(duì)會(huì)計(jì)核算職能***,同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能。繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度,如職員借款及核銷規(guī)定、對(duì)帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理,盡量減少公司不應(yīng)有的損失。在處理問題時(shí),結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理,但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。審計(jì)報(bào)告是指
文章來源地址: http://www.cdcfah.com/cp/2121963.html
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