內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的區(qū)別，簡單的說，內(nèi)部控制就是企業(yè)對風(fēng)險管理策略的執(zhí)行。企業(yè)在根據(jù)戰(zhàn)略目標對實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的各類風(fēng)險進行評估，并根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度制定出風(fēng)險管理策略，將這些風(fēng)險管理策略落實的工作就是內(nèi)部控制的工作。也就是說內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證它的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，而對實現(xiàn)目標的過程中潛在風(fēng)險進行管理的各種方法、措施和程序。 我國的內(nèi)部控制研究是隨著審計事業(yè)的發(fā)展而發(fā)展起來的。對于企業(yè)來說，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制評價的重要組成，寧波專業(yè)公司內(nèi)控體系建設(shè)，內(nèi)部審計在內(nèi)部控制評價中發(fā)揮著重要的作用。內(nèi)部審計人員直接對內(nèi)部控制進行檢查和評價，并針對相關(guān)的控制弱點提出改進意見。可以說，寧波專業(yè)公司內(nèi)控體系建設(shè)，企業(yè)的所有活動都在內(nèi)部審計人員的職責(zé)范圍之內(nèi)，既對財務(wù)報告內(nèi)部控制的程序和方法進行檢查，寧波專業(yè)公司內(nèi)控體系建設(shè)，也對企業(yè)的經(jīng)營活動相關(guān)的內(nèi)部控制發(fā)表意見。在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果。寧波專業(yè)公司內(nèi)控體系建設(shè)

找準內(nèi)部審計工作的切入點：應(yīng)選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計工作價值的審計項目作為內(nèi)部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是較佳的選擇。正確選擇內(nèi)部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對組織管理水平和經(jīng)濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內(nèi)部審計人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內(nèi)部審計的作用得到更好的發(fā)揮。鎮(zhèn)海哪有公司內(nèi)控體系建設(shè)內(nèi)部控制手段主要有環(huán)境控制、風(fēng)險評估、活動控制、信息與溝通、監(jiān)控等。

內(nèi)控是管理框架，內(nèi)審是管理職能，兩者在公司經(jīng)營管理活動中互相支持。內(nèi)控需要借用內(nèi)審的方法，測試內(nèi)控的實施情況。內(nèi)審會有一部分精力放在測試內(nèi)部控制的測試上，但目的不止于內(nèi)控體系，內(nèi)控是內(nèi)審幫助公司達成目標的工具之一。內(nèi)控主要是職責(zé)與流程的建立和完善，就是企業(yè)自己的準則，和ISO等其他制度體系沒太大區(qū)別，只是很各方面。側(cè)重風(fēng)險防范。內(nèi)審是監(jiān)督改進，監(jiān)督和改進公司的一切活動（包括內(nèi)控活動）。內(nèi)控做的好，內(nèi)審的風(fēng)險會小一些。

不要讓內(nèi)控砸在內(nèi)審手上。為什么這么說，因為大家能夠清晰感受到，是內(nèi)審在揮著內(nèi)控這桿旗做事情，而且內(nèi)控這事太虛了，或者說甚至有點無聊了。一旦有了這種感覺，內(nèi)控快要砸在內(nèi)審手上了。那么，內(nèi)控建設(shè)存在什么問題？依我看，就算有問題，也不會有大的問題。內(nèi)控建設(shè)梳理了企業(yè)的制度、部門及崗位職責(zé)、工作流程及表單、工作的審批和權(quán)限，肯定是有一定成績的。內(nèi)控建設(shè)（這里說的是系統(tǒng)的、一次性的內(nèi)控建設(shè)）作為一項基礎(chǔ)性的系統(tǒng)工作，能做到大而全就已經(jīng)可以了。但是，就是沒效果，為什么？因為沒有觸及業(yè)務(wù)的根本，相反增加了多余的控制。我們聘請的咨詢顧問，讓我們加這個審批，加那個審批，放到手冊里面之后，在評價的時候就說這個你應(yīng)該審批結(jié)果沒審批（審批有錯嗎？授權(quán)合理的話，審批就沒問題），這個你應(yīng)該記錄結(jié)果沒記錄（記錄有錯嗎？不要為了記錄而記錄，記錄的東西應(yīng)該是可以促進工作改進的），結(jié)果你還得極不情愿地整改，自己給自己挖的坑，跳進去了還有人鼓掌。內(nèi)審?fù)ㄟ^將檢查和考核行為滲透到內(nèi)部控制運行中去，針對不同環(huán)節(jié)實行不同的監(jiān)督手段。

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果，但應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)進行印證。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的，而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和 頻率，合理確定 控制測試的性質(zhì)、時間和范圍。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)及時以書面形式與被審核單位進行 溝通。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮潛在的錯誤或舞弊可能導(dǎo)致錯報的金額和性質(zhì)。如果管理當(dāng)局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其視為審核范圍受到限制，并考慮管理當(dāng)局其他聲明的 可靠性。如果被審核單位有多個經(jīng)營場所，注冊會計師應(yīng)當(dāng)選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進行了解和測試。鎮(zhèn)海哪有公司內(nèi)控體系建設(shè)

被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定。寧波專業(yè)公司內(nèi)控體系建設(shè)

內(nèi)審部門的定位：理論上，內(nèi)審部門的定位可以很高大上，比如戰(zhàn)略的推動者、風(fēng)險第三道防線、管理咨詢師等等。但內(nèi)審較基本的定位應(yīng)該是發(fā)現(xiàn)問題、揭示風(fēng)險。即使是這較基本的地位還能再進一步地明確，發(fā)現(xiàn)什么問題？揭示什么風(fēng)險？企業(yè)組織不同的發(fā)展階段、不同的經(jīng)營模式和策略，都需要內(nèi)審部門重新審視和調(diào)整自己的定位。定位很重要，定位就像階梯，雖然方向是對的，如果階梯之間的距離過大或過小，都會對內(nèi)審部門的發(fā)展產(chǎn)生影響。階梯之間的距離過大，內(nèi)審部門就很難邁過去，階梯之間的距離過小，就會減緩內(nèi)審部門前進的速度。寧波專業(yè)公司內(nèi)控體系建設(shè)

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