內(nèi)部審計則與內(nèi)部控制存在很大的不同，北侖區(qū)哪有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，它在企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)著監(jiān)控風(fēng)險和內(nèi)部咨詢的職責(zé)，不**需要對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計、還需要提供內(nèi)部咨詢?yōu)楦鱾€部門。內(nèi)審是風(fēng)險防控的第三道防線，內(nèi)控部門，北侖區(qū)哪有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)、合規(guī)部門、風(fēng)險管理部門是風(fēng)險防控的第二道防線。內(nèi)審因為其**性，北侖區(qū)哪有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，會對企業(yè)組織的內(nèi)控、合規(guī)管理和風(fēng)險管理進(jìn)行檢查監(jiān)督和評價。內(nèi)審的檢查方式很多種，其中穿透式的檢查會涉及到整個業(yè)務(wù)流程。從理論上說，內(nèi)控、合規(guī)、風(fēng)險管理更側(cè)重過程管理以及前端管理，而內(nèi)審雖說也在往前端擴(kuò)展，但因為其**性不能參與具體操作，更多地是對結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定。北侖區(qū)哪有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

內(nèi)部審計是企業(yè)為保證目標(biāo)的失信，在企業(yè)內(nèi)部通過審查和評價自身經(jīng)營活動、財務(wù)行為、內(nèi)部控制等的合法、適當(dāng)、有效而開展的**的監(jiān)督評價活動。內(nèi)部審計是企業(yè)治理的薩達(dá)基石之一，是內(nèi)部控制的重要組成內(nèi)容，是內(nèi)部控制五要素中監(jiān)督的重要手段，相應(yīng)地，內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的工作對象之一，內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計對其設(shè)計是否合理、執(zhí)行是否有效等方面進(jìn)行檢查反饋，從而實現(xiàn)自身的不斷完善和提高。內(nèi)部控制的目的是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。北侖區(qū)哪有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計師都要進(jìn)行審核。

股東不直接管理企業(yè)，董事會也只是寫一堆條條框框的文件，那么如何評價高管在內(nèi)控上是否做得好呢？不能等出了事，再來判斷內(nèi)控是否得到了好的執(zhí)行，這就晚了呀。于是就必須對內(nèi)控進(jìn)行外部審計，就是請社會上的會計師事務(wù)所對企業(yè)的內(nèi)控審計進(jìn)行審計。因此，對內(nèi)控較終的評價要社會上的注冊會計師做的，如果他們審錯了，注冊會計師也要被抓進(jìn)去，這也和企業(yè)內(nèi)審人員無關(guān)。現(xiàn)在證監(jiān)的會搞內(nèi)控，內(nèi)審人員基本沒啥法律責(zé)任的，如果做絕了“攤牌”，硬講內(nèi)控與內(nèi)審沒關(guān)系也可以，但是凡事也不能這樣做絕，否則就會激化高管同內(nèi)審的矛盾。

內(nèi)控是管理框架，內(nèi)審是管理職能，兩者在公司經(jīng)營管理活動中互相支持。內(nèi)控需要借用內(nèi)審的方法，測試內(nèi)控的實施情況。內(nèi)審會有一部分精力放在測試內(nèi)部控制的測試上，但目的不止于內(nèi)控體系，內(nèi)控是內(nèi)審幫助公司達(dá)成目標(biāo)的工具之一。內(nèi)控主要是職責(zé)與流程的建立和完善，就是企業(yè)自己的準(zhǔn)則，和ISO等其他制度體系沒太大區(qū)別，只是很各方面。側(cè)重風(fēng)險防范。內(nèi)審是監(jiān)督改進(jìn)，監(jiān)督和改進(jìn)公司的一切活動（包括內(nèi)控活動）。內(nèi)控做的好，內(nèi)審的風(fēng)險會小一些。企業(yè)內(nèi)部審計成為內(nèi)部控制的重要組成部分，在完善內(nèi)部控制、提升企業(yè)價值等方面發(fā)揮著重要作用。

內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項：1、檢查表的使用：審核時應(yīng)靈活使用內(nèi)審查檢表，正在審核過程中，審核員可以臨時向內(nèi)審查檢表中增加檢查項目、可以暫時把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項目，過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進(jìn)行審核，或者也可以決定不審核檢查中的某些項目。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。2、進(jìn)行審核，進(jìn)行審核時，活動的順序如下：通過與被審核方人員會談、查閱文件、記錄、觀察受控狀態(tài)下的過程、檢查物料和設(shè)備等確定事實；記錄事實，作為審核時發(fā)生的事情之證據(jù)；對事實進(jìn)行評價，確定是否存有不符合項的客觀證據(jù)，合格還是不合格； —根據(jù)不符合項對管理體系和產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的重要性，對其進(jìn)行嚴(yán)重度分類――觀察項、輕微、嚴(yán)重三類。3、確定事實，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據(jù)的方式來確定事實，面談對象可以是該組織的各級人員。內(nèi)控建設(shè)一定不是內(nèi)審的事情，但是內(nèi)審能夠參與其中，總的來說利大于弊。北侖區(qū)哪有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

促進(jìn)內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中發(fā)揮作用的建議：轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計觀念，明確內(nèi)部審計定位。北侖區(qū)哪有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容：是否建立為保證財務(wù)工作有序進(jìn)行的管理辦法。是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度、會計準(zhǔn)則、會計規(guī)定及公司的相關(guān)制度。二 原始及記賬憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實、完整、合法；帳簿反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確。三 會計報告的編制是否符合相關(guān)規(guī)定，反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時。報表間具有勾嵇關(guān)系數(shù)字是否相符，報表中有關(guān)數(shù)據(jù)是否與勞資、管理、設(shè)備物資等部門的報表中有關(guān)數(shù)據(jù)核對相符；賬證、賬賬、賬表是否相符。四 各種資產(chǎn)是否真實存在并為本公司所有，核算辦法是否符合規(guī)定，在會計報表上反映是否真實。五 各種債權(quán)、債務(wù)的形成及清償是否合理、合規(guī)、合法，在會計報表上反映是否真實。六 各種收入、效益、資金是否全部納入財務(wù)核算。資金的流向是否正確合理，是否有挪用、轉(zhuǎn)移、設(shè)置“小金庫”等不良行為。獎金的發(fā)放是否納入“應(yīng)付工資”核算，發(fā)放手續(xù)是否齊全完整、有無擅自或濫發(fā)獎金的現(xiàn)象。北侖區(qū)哪有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

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