股東不直接管理企業(yè)，董事會也只是寫一堆條條框框的文件，那么如何評價高管在內(nèi)控上是否做得好呢？不能等出了事，再來判斷內(nèi)控是否得到了好的執(zhí)行，這就晚了呀。于是就必須對內(nèi)控進(jìn)行外部審計，就是請社會上的會計師事務(wù)所對企業(yè)的內(nèi)控審計進(jìn)行審計。因此，對內(nèi)控較終的評價要社會上的注冊會計師做的，如果他們審錯了，注冊會計師也要被抓進(jìn)去，這也和企業(yè)內(nèi)審人員無關(guān)?，F(xiàn)在證監(jiān)的會搞內(nèi)控，內(nèi)審人員基本沒啥法律責(zé)任的，如果做絕了“攤牌”，硬講內(nèi)控與內(nèi)審沒關(guān)系也可以，靜安公司內(nèi)控體系建設(shè)怎么樣，但是凡事也不能這樣做絕，否則就會激化高管同內(nèi)審的矛盾，靜安公司內(nèi)控體系建設(shè)怎么樣，靜安公司內(nèi)控體系建設(shè)怎么樣。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的區(qū)別，簡單的說，內(nèi)部控制就是企業(yè)對風(fēng)險管理策略的執(zhí)行。靜安公司內(nèi)控體系建設(shè)怎么樣

廣義的內(nèi)控、風(fēng)險管理又包含內(nèi)審。如果從企業(yè)整體來看，內(nèi)控、風(fēng)險管理又包含內(nèi)審，即內(nèi)審又是內(nèi)控和風(fēng)險管理的重要手段和有機(jī)組成部分。內(nèi)控、風(fēng)險管理和內(nèi)審的較終目的都是為了促進(jìn)企業(yè)組織達(dá)成管理目標(biāo)或戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)審不能脫離企業(yè)組織的經(jīng)營而存在。內(nèi)控和風(fēng)險管理需要從內(nèi)審獲得風(fēng)險信息和風(fēng)險判斷、評估結(jié)果，以及實(shí)際或潛在的重大問題。有人把內(nèi)審比作企業(yè)組織的“免疫系統(tǒng)”，那么“免疫系統(tǒng)”是不能脫離企業(yè)組織“機(jī)體”而**存在的。內(nèi)控和風(fēng)險管理要覆蓋到整個機(jī)體，而內(nèi)審就又像檢查機(jī)體的“探測器”，在經(jīng)過整個掃描之后，內(nèi)審要深入具體某個局部進(jìn)行問題的查找，并把問題信息反饋給內(nèi)控和風(fēng)險管理系統(tǒng)。所以，內(nèi)審又是完善內(nèi)控和風(fēng)險管理體系的重要手段。靜安公司內(nèi)控體系建設(shè)怎么樣內(nèi)部控制是建立相互制約的管理關(guān)系，目的是改善經(jīng)營管理。

內(nèi)部控制審計審查內(nèi)容：1. 內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。2. 風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。3. 控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。4. 信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。5. 內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

找準(zhǔn)內(nèi)部審計工作的切入點(diǎn)：應(yīng)選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計工作價值的審計項目作為內(nèi)部審計工作的切入點(diǎn)，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是較佳的選擇。正確選擇內(nèi)部審計工作的重點(diǎn)，有針對性地開展審計項目。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對組織管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題作為審計工作的重點(diǎn)。此外，內(nèi)部審計人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計工作重點(diǎn)的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內(nèi)部審計的作用得到更好的發(fā)揮。在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果。

內(nèi)部審計要明確工作目標(biāo)，弄清內(nèi)部審計工作的職能，要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么，明確內(nèi)部審計的目標(biāo)是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》對內(nèi)部審計的定義是：內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種**客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價，其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)控和內(nèi)審范圍不同：內(nèi)審以財務(wù)報告內(nèi)部控制為主。靜安公司內(nèi)控體系建設(shè)怎么樣

內(nèi)部審計的職能從單純查錯防弊的保護(hù)型職能向管理服務(wù)的建設(shè)型職能轉(zhuǎn)變，從檢查、監(jiān)督向分析、評價轉(zhuǎn)變。靜安公司內(nèi)控體系建設(shè)怎么樣

內(nèi)部控制就是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守由治理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序，說白了內(nèi)部控制就是公司里的規(guī)章制度。對公司內(nèi)部控制不斷的進(jìn)行調(diào)整約束規(guī)劃評價以及控制便可以合理的保證經(jīng)營的效率及效果以及對法律法規(guī)的遵守，但是要合理保證以上內(nèi)容還需要公司的治理層和管理層以及其他人員一起來設(shè)計實(shí)施和維護(hù)才能夠使內(nèi)部控制發(fā)揮作用。內(nèi)控的管理局限：1.內(nèi)部控制體系設(shè)計中的缺陷。制度是人執(zhí)行的，在執(zhí)行的過程中因制度設(shè)計的缺陷以及執(zhí)行的人員培訓(xùn)問題會造成錯誤。2.管理層凌駕內(nèi)部控制體系。出于個人利益或虛夸主體的財務(wù)狀況或合規(guī)情況等不法企圖，而拒絕執(zhí)行既定的政策或程序。3. 員工串通或舞弊。靜安公司內(nèi)控體系建設(shè)怎么樣

文章來源地址: http://www.cdcfah.com/cp/2721195.html