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免稅申報不能用“零申報”代替問:我公司是小規(guī)模納稅人,本期享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策,我可以直接零申報嗎?答:不可以。享受免稅政策的納稅人,填列各稅種納稅申報表時,泉州稅務(wù)健康體檢咨詢價格,應(yīng)當(dāng)對照報表填寫說明,在申報表免稅欄次如實填列實際免稅額,而不能簡單用“0”代替。你公司享受增值稅免稅政策,申報數(shù)字應(yīng)如實填列《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第9欄“免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”。申報數(shù)字為零不能免除納稅人納稅申報義務(wù)問:企業(yè)當(dāng)期申報數(shù)字為零,是否無需申報?答:錯誤。依據(jù)《中華人民稅收征收管理法》第二十五條,納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。企業(yè)無論當(dāng)期納稅申報表有無數(shù)字,都應(yīng)當(dāng)履行按期納稅申報義務(wù)。同時,依據(jù)《中華人民稅收征收管理法》第六十二條,泉州稅務(wù)健康體檢咨詢價格,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,泉州稅務(wù)健康體檢咨詢價格。納稅人辦理2019年和2020年度匯算需補稅金額不超過400元的,不需要辦理年度匯算清繳。泉州稅務(wù)健康體檢咨詢價格
增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅**發(fā)票、海關(guān)進口增值稅**繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時,應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅**發(fā)票、海關(guān)進口增值稅**繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限,但符合規(guī)定條件的,仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號,國家稅務(wù)總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號,國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)規(guī)定,繼續(xù)抵扣進項稅額?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》。泉州稅務(wù)健康體檢咨詢價格連續(xù)3個月不到稅務(wù)登記納稅申報的,稅務(wù)登記將對該企業(yè)的稅務(wù)登記證給于注銷的處理。
1.企業(yè)的收入如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入,那么,金稅三期可通過你的成本和費用來比對你的利潤是否為負數(shù),或是比對你開具出去的發(fā)票,收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品,或者進一步通過大數(shù)據(jù),查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù),比對出異常。2.企業(yè)的成本費用如果你的企業(yè)長期購進原材料或商品時暫估入庫;如果你的企業(yè)購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票;如果你的企業(yè)計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票……3.企業(yè)的利潤如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致;如果你想"財不露白",將利潤少報一部分……金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的,而利潤就是收入減去成本,算出你的利潤不會是什么難事,所以若你的利潤不一致或是少報了,都會被輕易查出來。
企業(yè)的銀行賬戶 如果你的企業(yè)銷售了一批貨物 ,貨款也已進入到銀行賬戶,收到的貨款卻遲遲沒記入賬中;如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票,而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。 對于這些情況,以前只要賬本調(diào)整的好,是很難識別出來的,可現(xiàn)在對于上述包括以下情形,金稅三期系統(tǒng)都會進行分析并識別出異常: 企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負數(shù); 當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%; 預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上; 當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”。
15%加計抵減政策與10%加計抵減政策相比,適用主體有什么區(qū)別?答:《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定,適用10%加計抵減政策的生產(chǎn)、生活業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人?!敦斦慷悇?wù)總局關(guān)于明確生活業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第87號)規(guī)定,適用15%加計抵減政策的生活業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。舉例說明,納稅人A郵政服務(wù)銷售額占比為5%,電信服務(wù)銷售額占比10%,現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比20%,生活服務(wù)銷售額占比30%,貨物銷售額占比35%。納稅人B現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售額占比10%,生活服務(wù)銷售額占比55%,金融服務(wù)銷售額35%。由于納稅人A和納稅人B的四項服務(wù)銷售額占比均超過50%,因此納稅人A和納稅人B都可以適用10%加計抵減政策。自2019年10月1日起,由于納稅人B的生活服務(wù)銷售額占比超過50%,可以適用更為優(yōu)惠的15%加計抵減政策;剛注冊的公司一般情況下屬于小規(guī)模納稅人企業(yè),需要在領(lǐng)取稅務(wù)登記證的次月開始申報國地稅;泉州稅務(wù)健康體檢咨詢價格
納稅人如何辦理年度匯算退稅、補稅?泉州稅務(wù)健康體檢咨詢價格
已經(jīng)提交《適用15%加計抵減政策的聲明》并享受15%加計抵減政策的納稅人,在以后年度如何適用該政策?答:按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第87號)規(guī)定,納稅人2019年以后年度是否繼續(xù)適用15%加計抵減政策,需要根據(jù)上年度銷售額計算確定。已經(jīng)提交《適用15%加計抵減政策的聲明》并享受15%加計抵減政策的納稅人,在2020年、2021年是否繼續(xù)適用,應(yīng)分別根據(jù)其2019年、2020年銷售額確定。如果仍然符合適用15%加計抵減政策條件的,需在當(dāng)年適用政策時,再次提交《適用15%加計抵減政策的聲明》;如果不再符合15%加計抵減政策條件但符合10%加計抵減政策條件,需在當(dāng)年適用政策時,再次提交《適用加計抵減政策的聲明》,并可適用10%加計抵減政策。泉州稅務(wù)健康體檢咨詢價格
文章來源地址: http://www.cdcfah.com/cp/2734899.html
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