哪些人需要辦理年度匯算？分為退稅、補稅兩類。一類是預繳稅額高于應納稅額，需要申請退稅的納稅人。只要納稅人因為平時扣除不足或未申報扣除等原因導致多預繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，納稅人都可以申請退稅。實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退稅，主要如下：，但平時預繳過個人所得稅的；，但預繳稅款時沒有申報扣除的；例：某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，莆田稅務風險管理咨詢顧問，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環(huán)節(jié)未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，莆田稅務風險管理咨詢顧問，全年預繳個稅1080元，莆田稅務風險管理咨詢顧問。其在年度匯算時填報了相關信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。公司出現發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現一個單位的發(fā)票用量明顯增多；莆田稅務風險管理咨詢顧問

增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅**繳款書后如需申報抵扣或出口退稅，如何處理？答：根據《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第33號)，二、增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅**繳款書(以下簡稱“海關繳款書”)后如需申報抵扣或出口退稅，按以下方式處理：(一)增值稅一般納稅人取得*注明一個繳款單位信息的海關繳款書，應當登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認平臺(以下簡稱“選擇確認平臺”)查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息。通過選擇確認平臺查詢到的海關繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的，應當上傳海關繳款書信息，經系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息。(二)增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書，應當上傳海關繳款書信息，經系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息。六、本公告條自2019年10月1日起施行，本公告第二條至第五條自2020年2月1日起施行。泉州稅務風險管理咨詢方法填制憑證時一定要有稅務風險、法律風險意識。

企業(yè)的應繳納稅額如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)繳納了地稅附加稅費，但與國稅增值稅比對不一致；如果你的企業(yè)實收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻率長期偏低；如果你的企業(yè)應納稅額變動太大……以上問題，金稅三期都會識別出來的。前四個維度都能識別出異常，而應納稅額就是有以上的數據為基礎計算出來的，所以金稅三期通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產資本、國地稅數據、往期稅收數據等來判定出企業(yè)應納稅額的異常。以上問題，金稅三期都會識別出來的。金稅三期通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產資本、國地稅數據、往期稅收數據等來判定出企業(yè)應納稅額的異常。

原發(fā)票無法退回紅沖導致的增值稅免稅政策執(zhí)行難問題怎么解決？答：由于小規(guī)模納稅人開具增值稅**發(fā)票后，下游一般納稅人可以抵扣**發(fā)票上注明的稅款，為保障增值稅抵扣鏈條的完整性，小規(guī)模納稅人向稅務申請的增值稅**發(fā)票應當在繳納增值稅后方可開具。小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，當期因開具增值稅**發(fā)票已經繳納的稅款，在增值稅**發(fā)票全部聯次追回或者按規(guī)定開具紅字**發(fā)票后，可以向主管稅務申請退還。按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）規(guī)定，如果購買方取得**發(fā)票已用于申報抵扣的，需要將增值稅稅額從進項稅額中轉出，并填寫《開具紅字增值稅**發(fā)票信息表》后，由稅務根據校驗通過的《信息表》為銷售方紅字**發(fā)票，并不需要將原發(fā)票退回。不同的公司所屬的行業(yè)以及公司的規(guī)模都不同，具體的稅種和稅率要根據實際情況和公司所在地相關法律法規(guī)定。

個稅“零申報”可正常開具《納稅記錄》問：自2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的個人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務不再開具《稅收完稅證明》（文書式），調整為開具《納稅記錄》。那么，如果個稅“零申報”，實際沒有繳納稅款，能否正常開具《納稅記錄》？答：可以正常開具《納稅記錄》。納稅人2019年1月1日以后取得應稅所得并由扣繳義務人向稅務辦理了全員全額扣繳申報，或根據稅法規(guī)定自行向稅務辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具《納稅記錄》。增值稅“零申報“記錄可能影響納稅信用等級評價問：我的公司去年全年增值稅有過“零申報”記錄，是否影響公司去年的納稅信用等級評定？答：影響納稅信用等級評價。依據納稅信用評價政策，因非正常原因一個評價年度內增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的，當年不得評定為納稅信用A級。需要注意的是，這里“正常原因”是指：季節(jié)性生產經營、享受政策性減免稅等正常情況原因，非正常原因是除上述原因外的其他原因。此外，增值稅納稅人按季申報的，視同連續(xù)3個月。企業(yè)一般要交哪些稅？稅率是多少？莆田稅務風險管理咨詢顧問

年底缺票有風險，到底應該怎么辦？莆田稅務風險管理咨詢顧問

1.如果你收到了《稅務檢查通知書》遇到稅務稽查，大家千萬不能再抱著僥幸心理以為可以蒙混過關，一定要認真應對，針對檢查人員提出的疑點，仔細梳理公司業(yè)務。 2.會計人員要認真配合檢查人員，按要求提供賬簿、記賬憑證、報表等資料，這些資料檢查人員會在規(guī)定的時間內完整退還。 3.對公司的實際經營情況，不要藏著掖著，避免不必要的風險。對政策理解把握有疑問的，可以主動與檢查人員多溝通，不漏交一分錢，也不多交一分錢。 4.，還是要提醒大家，隨著金稅三期新系統(tǒng)的不斷更新壯大，稅收違法行為將無所遁形。企業(yè)一定要不斷加強納稅遵從，提升風險管理水平，合法合規(guī)經營，才能長遠健康發(fā)展~莆田稅務風險管理咨詢顧問

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