坑四：用投資人的投資估值溢價增資。在財稅上，投資人的投資估值溢價需要計入"資本公積"科目，在這里先普及一下計算方法?！讣僭O(shè)公司注冊資本80萬，天使投資人以1,000萬的估值占比20%增資200萬，公司注冊資本調(diào)整為多少?這200萬有多少計入"實收資本"，有多少計入"資本公積"?讓我們用小學(xué)數(shù)學(xué)方法算一下:設(shè)天使投資人需要計入"實收資本"的金額為X，則X/(80+X)=20%，經(jīng)縝密計算得X=20。答案就是，注冊資本調(diào)整為80+20=100萬，天使投資人的投資中20萬計入"實收資本"，清江浦區(qū)公司代理記賬，180萬計入"資本公積"。"資本公積"的"公"字很重要，從字面上看就能看出是所有股東共享的資本性積累。是的，清江浦區(qū)公司代理記賬，這180萬是大家的了!是大家的就可以任性使了嗎?不是。如果這180萬用于轉(zhuǎn)增注冊資本，從稅法上的分解動作是先分后投，聽到了嗎？分錢請繳稅。小優(yōu)貼士：如果還有其他公司注冊或財稅方面的問題，請直接后臺給優(yōu)誠留言會有專業(yè)的財稅顧問為您解答，清江浦區(qū)公司代理記賬。企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額，而不是企業(yè)的利潤總額。清江浦區(qū)公司代理記賬

實際上，從稅法角度看，個人以非貨幣資產(chǎn)出資的分解動作是個人轉(zhuǎn)讓非貨幣資產(chǎn)和同時發(fā)生，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅(具體見財稅〔2015〕41號文件)。雖然這個稅務(wù)規(guī)定在執(zhí)行層面有些爭議，甚至有“”已經(jīng)上升到“堵上創(chuàng)新之路”的高度，但是老祖宗一直教育我們“不要一棵樹上吊死”，請三思有必要一定要用非貨幣資產(chǎn)出資嗎?況且，即使稅交了出資完成了，這些非貨幣資產(chǎn)入賬后就變成了公司資產(chǎn)，正常的話需要分期折舊攤銷，變成了公司的成本費用，直接增加了公司會計報表的負擔(dān)。清江浦區(qū)公司代理記賬免稅、無應(yīng)納稅款與零申報，雖然后面結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，還是有區(qū)別的。

    案例二：某工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2017年1月未發(fā)生銷售和視同銷售行為，當(dāng)期認證增值稅進項發(fā)票2份，增值稅進項稅額為25500元。該納稅人可以進行零申報嗎?分析：不可以!雖然該納稅人當(dāng)期未發(fā)生收入，但當(dāng)期存在進項稅額。正確方式為該納稅人應(yīng)在對應(yīng)銷售額填寫零，但必須如實填寫當(dāng)期已認證的進項稅額。如果該例納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。案例三：某工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2017年1月增值稅應(yīng)稅銷售額300萬元(未開票收入)，銷項稅額51萬元，當(dāng)期取得增值稅進項發(fā)票20份，進項稅額51萬元，未認證，該納稅人可以因當(dāng)期未認證增值稅進項發(fā)票而進行零申報嗎?分析：不可以!如果納稅人違規(guī)進行零申報，不僅要補繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款!正確方式為該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入300萬填入未開票收入中。

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)第二十條的規(guī)定：“有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級”，其中第六條指的就是“提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的”。

2、如果當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報，屬于偷稅，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任1)按照《中華人民稅收征收管理法》第六十四條的規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。 我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，可以零申報？

有些企業(yè)將自產(chǎn)或外購商品用于廣告宣傳、業(yè)務(wù)招待或職工福利，未視同銷售。根據(jù)國稅函〔2008〕875號文件第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。因此，上述企業(yè)商品所有權(quán)屬已發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)視同銷售。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第80號)第二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。國家對于不注銷、也未按時報稅的公司早就有明文規(guī)定的處罰。洪澤區(qū)代理記賬的價格

小規(guī)模30以內(nèi)的營業(yè)額是不是可以免稅？清江浦區(qū)公司代理記賬

企業(yè)在當(dāng)期發(fā)生的銷售退回稅會沒有差異，但在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生銷售退回則存在稅會差異，很多企業(yè)沒有做納稅調(diào)整。根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生銷售退回，通過“以前年度損益調(diào)整”科目，減少以前年度利潤。國稅函〔2008〕875號文件1條規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。因此，稅法規(guī)定銷售退回一律沖減發(fā)生當(dāng)期的銷售商品收入，不管是否屬于資產(chǎn)負債表日后事項。例如，某企業(yè)2016年12月銷售一批貨物，2017年2月發(fā)生退貨，在會計上沖減2016年度利潤，但在稅收上應(yīng)調(diào)增2016年度應(yīng)納稅所得額，2017年度再做相應(yīng)調(diào)減。清江浦區(qū)公司代理記賬

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