內(nèi)控和內(nèi)審概念不同：內(nèi)控是內(nèi)部控制的簡稱，指一般公司企業(yè)內(nèi)部的控制運(yùn)作，高新比較好的公司內(nèi)控體系建設(shè)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法，高新比較好的公司內(nèi)控體系建設(shè)、措施和程序。內(nèi)審是內(nèi)部審計(jì)的簡稱，一般對(duì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義是：對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行**評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，高新比較好的公司內(nèi)控體系建設(shè)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。內(nèi)控建設(shè)一定不是內(nèi)審的事情，但是內(nèi)審能夠參與其中，總的來說利大于弊。高新比較好的公司內(nèi)控體系建設(shè)

內(nèi)控做為一個(gè)管理框架，內(nèi)審是這個(gè)內(nèi)控框架內(nèi)一個(gè)重要組成部分，主要是監(jiān)督作用。沒有內(nèi)審，內(nèi)控本身就是不完整的。內(nèi)控框架的建立、實(shí)施、維護(hù)、檢查、修訂是管理層的責(zé)任，相當(dāng)于自檢。內(nèi)審一般是**于管理層的，內(nèi)審對(duì)內(nèi)控的健全性、合理性、有效性進(jìn)行審計(jì)屬于**檢查，相當(dāng)于第三方評(píng)價(jià)。內(nèi)審是內(nèi)控環(huán)境的一個(gè)要素，內(nèi)控的建立健全通常是在審計(jì)人員會(huì)之下由內(nèi)審部門牽頭完成。內(nèi)控的有效性，要靠內(nèi)審來評(píng)價(jià)，就有了“內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)”，在今年的內(nèi)控指引中叫做“內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)”。這幾個(gè)是站在內(nèi)控的角度去看內(nèi)審。反過來，站在內(nèi)審的角度去看內(nèi)控。了解被審計(jì)單位的內(nèi)控情況，是開展內(nèi)審的前期工作。內(nèi)控有效的子公司，集團(tuán)公司對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，會(huì)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的抽樣樣本。內(nèi)審報(bào)告需要對(duì)被審計(jì)單位提供管理建議書，其中重要的內(nèi)容就是如何完善內(nèi)控。內(nèi)控是目標(biāo)，內(nèi)審是為內(nèi)控的完整有效提供改善和提供的依據(jù)。高新比較好的公司內(nèi)控體系建設(shè)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍主要集中在財(cái)務(wù)方面。

內(nèi)審部門的定位：理論上，內(nèi)審部門的定位可以很高大上，比如戰(zhàn)略的推動(dòng)者、風(fēng)險(xiǎn)第三道防線、管理咨詢師等等。但內(nèi)審較基本的定位應(yīng)該是發(fā)現(xiàn)問題、揭示風(fēng)險(xiǎn)。即使是這較基本的地位還能再進(jìn)一步地明確，發(fā)現(xiàn)什么問題？揭示什么風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)組織不同的發(fā)展階段、不同的經(jīng)營模式和策略，都需要內(nèi)審部門重新審視和調(diào)整自己的定位。定位很重要，定位就像階梯，雖然方向是對(duì)的，如果階梯之間的距離過大或過小，都會(huì)對(duì)內(nèi)審部門的發(fā)展產(chǎn)生影響。階梯之間的距離過大，內(nèi)審部門就很難邁過去，階梯之間的距離過小，就會(huì)減緩內(nèi)審部門前進(jìn)的速度。

現(xiàn)在的企業(yè)內(nèi)控是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性內(nèi)控,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一切工作的起點(diǎn) ,風(fēng)險(xiǎn)又分三大層面，一層風(fēng)險(xiǎn)是戰(zhàn)略決策風(fēng)險(xiǎn),公司治理層決定的事，審計(jì)部一般插不上手;第二風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),業(yè)務(wù)部自己就決定了，審計(jì)部也沒有發(fā)言權(quán);之后-個(gè)層面是管理流程風(fēng)險(xiǎn),這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)部是必須掌握的,不過這也要求審計(jì)部對(duì)管理非常熟悉。要把審計(jì)部改建為內(nèi)控部是一個(gè)很常 見的作法，但新的內(nèi)控部的瓶頸是人員的專業(yè)性,內(nèi)控部的人要有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),還要懂戰(zhàn)略、懂經(jīng)營、懂管理。為了滿足不斷深化的現(xiàn)代企業(yè)的要求，應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)的范圍擴(kuò)展到企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面。

內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用：1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。一方面通過評(píng)價(jià)鑒定企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，形成良好的激勵(lì)與約束機(jī)制；另一方面通過對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及查錯(cuò)防弊，提供咨詢建議，規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的內(nèi)控能力。2.監(jiān)督內(nèi)部控制運(yùn)行。通過將檢查和考核行為滲透到內(nèi)部控制運(yùn)行中去，針對(duì)不同環(huán)節(jié)實(shí)行不同的監(jiān)督手段，不定期監(jiān)控與定期檢測(cè)相結(jié)合，并配合外部審計(jì)，健全監(jiān)控覆蓋面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中的薄弱環(huán)節(jié)，提供改進(jìn)建議，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成為內(nèi)部控制的重要組成部分，在完善內(nèi)部控制、提升企業(yè)價(jià)值等方面發(fā)揮著重要作用。高新比較好的公司內(nèi)控體系建設(shè)

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。高新比較好的公司內(nèi)控體系建設(shè)

不要讓內(nèi)控砸在內(nèi)審手上。為什么這么說，因?yàn)榇蠹夷軌蚯逦惺艿?，是?nèi)審在揮著內(nèi)控這桿旗做事情，而且內(nèi)控這事太虛了，或者說甚至有點(diǎn)無聊了。一旦有了這種感覺，內(nèi)控快要砸在內(nèi)審手上了。那么，內(nèi)控建設(shè)存在什么問題？依我看，就算有問題，也不會(huì)有大的問題。內(nèi)控建設(shè)梳理了企業(yè)的制度、部門及崗位職責(zé)、工作流程及表單、工作的審批和權(quán)限，肯定是有一定成績的。內(nèi)控建設(shè)（這里說的是系統(tǒng)的、一次性的內(nèi)控建設(shè)）作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性的系統(tǒng)工作，能做到大而全就已經(jīng)可以了。但是，就是沒效果，為什么？因?yàn)闆]有觸及業(yè)務(wù)的根本，相反增加了多余的控制。我們聘請(qǐng)的咨詢顧問，讓我們加這個(gè)審批，加那個(gè)審批，放到手冊(cè)里面之后，在評(píng)價(jià)的時(shí)候就說這個(gè)你應(yīng)該審批結(jié)果沒審批（審批有錯(cuò)嗎？授權(quán)合理的話，審批就沒問題），這個(gè)你應(yīng)該記錄結(jié)果沒記錄（記錄有錯(cuò)嗎？不要為了記錄而記錄，記錄的東西應(yīng)該是可以促進(jìn)工作改進(jìn)的），結(jié)果你還得極不情愿地整改，自己給自己挖的坑，跳進(jìn)去了還有人鼓掌。高新比較好的公司內(nèi)控體系建設(shè)

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