小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應(yīng)稅行為，山東小規(guī)模稅率報稅，但適用5%征收率的除外。3%銷售不動產(chǎn)；符合條件的經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（土地使用權(quán)）;轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán);房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目;符合條件的不動產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務(wù)派遣，山東小規(guī)模稅率報稅、安全保護服務(wù)；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)個人出租住房，山東小規(guī)模稅率報稅，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額更換附屬設(shè)備、配套設(shè)施時，價值計入物業(yè)原值時。山東小規(guī)模稅率報稅

24、提供教育輔助服務(wù)。（財稅〔2016〕140號）

25、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。（財稅〔2016〕140號）

26、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（財稅〔2016〕140號）

27、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2016年第54號） 河南稅率報稅房地產(chǎn)租金實際上是以合資的名義取得的。

（三）3%征收率減按2%征收

1、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)。 （財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號）

2、2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)。  （財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號 ）

3、銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。 （財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

4、納稅人銷售舊貨。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

根據(jù)總局發(fā)布的減免稅代碼表，截止2019年7月，目錄中列明的印花稅減免稅優(yōu)惠項目有67個，按照便于記憶的原則，我將上述優(yōu)惠項目分為了10類，具體分類情況如下：

類，普惠政策，一共有3項。分別是副本抄本免稅、資金賬簿減半、其他賬簿免稅。

第二類，小微企業(yè)優(yōu)惠，一共有2項。分別是小微企業(yè)借款合同免稅，小規(guī)模納稅人印花稅減征。

第三類，與公益事業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠，一共有2項。將財產(chǎn)捐贈給、福利單位、學(xué)校免稅。

第四類，與三農(nóng)相關(guān)的優(yōu)惠，一共有3項。分別是合作社與社員簽訂的農(nóng)產(chǎn)品購銷合同免稅、農(nóng)村集體經(jīng)濟清產(chǎn)核資免稅、農(nóng)村飲水工程免稅 3.投資合資企業(yè)和融資租賃物業(yè)的計稅基礎(chǔ)。。

14、公共交通運輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

15、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

16、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）

17、以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。（財稅〔2016〕36號附件2）

18、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2）

19、公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（財稅〔2016〕36號附件2）

20、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)取得的利息收入。（財稅〔2016〕39號） 增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，全部降為13%；原適用10%稅率的。河南稅率報稅

可以扣除原相應(yīng)設(shè)備、設(shè)施的價值；輔助設(shè)備和配套設(shè)施中容易損壞。山東小規(guī)模稅率報稅

3.協(xié)定稅率和特惠稅率。

（1）根據(jù)我國與有關(guān)國家或地區(qū)簽署的貿(mào)易協(xié)定或關(guān)稅優(yōu)惠安排，除此前已經(jīng)批準(zhǔn)實施的協(xié)定稅率外，自2021年1月1日起，進一步下調(diào)中國與新西蘭、秘魯、哥斯達黎加、瑞士、冰島的雙邊貿(mào)易協(xié)定和亞太貿(mào)易協(xié)定的協(xié)定稅率。原產(chǎn)于蒙古的部分進口商品自2021年1月1日起適用亞太貿(mào)易協(xié)定稅率，遵循亞太貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則(見海關(guān)總署公告2018年第69號)。 山東小規(guī)模稅率報稅

2021年7月1日起，按照中國與瑞士的雙邊貿(mào)易協(xié)定和亞太貿(mào)易協(xié)定規(guī)定，進一步降低有關(guān)協(xié)定稅率。2021年1月1日起，《中華人民和毛里求斯自由貿(mào)易協(xié)定》正式實施，對原產(chǎn)于毛里求斯的部分商品實施協(xié)定稅率。

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