企業(yè)實(shí)行：統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳匯總清算、財(cái)政調(diào)庫的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

在每個(gè)納稅期間，總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。等年度終了后，總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅稅額，抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補(bǔ)稅款。

二、企業(yè)納稅人的籌劃方法

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè) & 公司制企業(yè)

比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。

公司制企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅。如果向個(gè)人投資者分配股息、紅利的，還要代扣其個(gè)人所得稅

（１）從總體稅負(fù)角度考慮，獨(dú)資企業(yè)，河南會(huì)計(jì)納稅，河南會(huì)計(jì)納稅、合伙企業(yè)一般要低于公司制企業(yè)，河南會(huì)計(jì)納稅，因?yàn)榍罢卟淮嬖谥貜?fù)征稅問題，而后者一般涉及雙重征稅問題。 抵扣進(jìn)項(xiàng)不同：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.河南會(huì)計(jì)納稅

【納稅籌劃案例】

某生產(chǎn)型企業(yè)甲年應(yīng)納增值稅銷售額為900萬元，會(huì)計(jì)核算健全，符合一般納稅人條件，屬于一般納稅人，使用13%的增值稅稅率。但是企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，只占銷項(xiàng)稅額的20%。

依照增值率判別法，增值率=（900-900×20%）÷900×100%=80%＞23%。所以該企業(yè)作為一般納稅人的增值稅稅負(fù)遠(yuǎn)大于小規(guī)模納稅人，請(qǐng)?zhí)岢黾{稅籌劃方案。

析：

由于小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)化為一般納稅人，而增值稅一般納稅人不能轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人。

因此企業(yè)可以分設(shè)為兩個(gè)企業(yè)，各自作為核算的單位。兩個(gè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額分別為450萬元和450萬元（低于500萬標(biāo)準(zhǔn)），符合小規(guī)模納稅人的其他條件，按照小規(guī)模納稅人的征收率征稅。

分立后的企業(yè)總共繳納增值稅（450＋450）×3%=27萬元，而作為一般納稅人則需要繳納的增值稅額為900×（1－20%）×13%=93.6萬元。

通過籌劃，企業(yè)可以少繳納增值稅93.6－27=66.6萬元。 河南會(huì)計(jì)納稅如果納稅人在2019年及之前曾選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

 2.看買方。如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

  3.看優(yōu)惠政策?？此谛袠I(yè)能否享受增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

  一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間是否可以互相轉(zhuǎn)換?

  滿足一般納稅人條件的小規(guī)模納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人。當(dāng)然也可以根據(jù)將來發(fā)展需要，申請(qǐng)登記為一般納稅人。

  連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額不超過500萬的一般納稅人，可以在2019年12月31日前申請(qǐng)轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，應(yīng)該再次登記為一般納稅人并且登記之后不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

  所以，在選擇公司納稅類型時(shí)，還是要根據(jù)自身的情況來慎重選擇。

所謂申報(bào)納稅期限，就是納稅人計(jì)算出稅款以后，在多長期限內(nèi)將計(jì)算出來的稅款申報(bào)并繳納入庫。目前按月申報(bào)稅種，都是在次月15日之內(nèi)申報(bào)繳納入庫，如果遇到節(jié)假日，還會(huì)相應(yīng)延期。這個(gè)期限是納稅人需要特別注意的期限，因?yàn)橐坏┏谏陥?bào)繳納稅款，就會(huì)面臨罰款和繳納滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。

通常來說，一筆稅款，起始于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算于納稅期限，入庫于申報(bào)納稅期限，這是一個(gè)較長的時(shí)間段。

通過上文的閱讀是不是對(duì)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、稅款所屬期和申報(bào)納稅期限這些名詞有了清晰的了解呢？

更多財(cái)稅相關(guān)資訊敬請(qǐng)關(guān)注東莞精細(xì)會(huì)計(jì)，有疑問可在評(píng)論區(qū)留言或私信咨詢，我們會(huì)有專業(yè)人員為您解答。

資料來源于網(wǎng)絡(luò)，由精細(xì)會(huì)計(jì)小編綜合整理，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除。 ，如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，.

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人需要什么條件呢？

年應(yīng)稅銷售額如果超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定；年應(yīng)稅銷售額如果沒有超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，如果同時(shí)符合兩項(xiàng)規(guī)定：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所；能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。一般納稅人的認(rèn)定條件如下：

1. 開業(yè)滿一年的企業(yè)應(yīng)符合以下條件：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。

2. 新辦企業(yè)應(yīng)符合以下條件：自開辦之日起一個(gè)月內(nèi)；實(shí)收資本50萬元人民幣。

3. 企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），且實(shí)行統(tǒng)一核算，如總機(jī)構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)也可申請(qǐng)辦理一般納稅人。 再加上現(xiàn)在小規(guī)模升級(jí)一般納稅人的審核并不是很麻煩，時(shí)間也就7個(gè)工作日左右。..河南會(huì)計(jì)納稅

.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，總局另有規(guī)定的除外。河南會(huì)計(jì)納稅

小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別在

2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。 河南會(huì)計(jì)納稅

優(yōu)商美地云產(chǎn)業(yè)園是浙江省麗水經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的數(shù)字經(jīng)濟(jì)園區(qū)，構(gòu)建為全國小微經(jīng)濟(jì)體提供以“電子商務(wù)+財(cái)稅服務(wù)”為主的企業(yè)服務(wù)云平臺(tái)，為全國中小微企業(yè)提供工商注冊(cè)、稅務(wù)籌劃、稅種核定、財(cái)稅咨詢等服務(wù) 。

優(yōu)商美地SaaS企業(yè)服務(wù)云平臺(tái)，通過“云+網(wǎng)+端”的大數(shù)據(jù)平臺(tái)，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)空間，吸引全國小微經(jīng)濟(jì)體入駐，為金融保險(xiǎn)、物流運(yùn)輸、醫(yī)藥健康、共享經(jīng)濟(jì)、電子商務(wù)等行業(yè)的**企業(yè)與小微經(jīng)濟(jì)體之間搭建合作橋梁，實(shí)現(xiàn)互利共贏。

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