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相信無論是企業(yè)還是個人,對于個人獨資企業(yè)這個名詞,都不會陌生,這是因為現(xiàn)在很多企業(yè)和個人都在積極的利用個人獨資企業(yè)核定征收來完成稅收籌劃工作,另外個人獨資企業(yè)在稅收籌劃方面具備獨特的優(yōu)勢。那么對于個人獨資企業(yè)的優(yōu)缺點,你們了解多少呢?個人獨資企業(yè)的優(yōu)點:1、企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。2、企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強硬的預(yù)算約束。企業(yè)經(jīng)營好壞同業(yè)主個人的經(jīng)濟利益乃至身家性命緊密相連,因而,業(yè)主會盡心竭力地把企業(yè)經(jīng)營好。3、企業(yè)的外部法律法規(guī)等對企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。個人獨資企業(yè)的缺點:1、難以籌集大量資金。因為一個人的資金終歸有限,以個人名義借***難度也較大。因此,獨資企業(yè)限制了企業(yè)的擴展和大規(guī)模經(jīng)營。2、投資者風(fēng)險巨大。企業(yè)業(yè)主對企業(yè)負(fù)無限責(zé)任,焦作保險行業(yè)合理避稅技巧有哪些,在硬化了企業(yè)預(yù)算約束的同時,也帶來了業(yè)主承擔(dān)風(fēng)險過大的問題,從而限制了業(yè)主向風(fēng)險較大的部門或領(lǐng)域進行投資的活動。這對新興產(chǎn)業(yè)的形成和發(fā)展極為不利。3、企業(yè)連續(xù)性差。企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),雖然使企業(yè)擁有充分的自***,焦作保險行業(yè)合理避稅技巧有哪些,焦作保險行業(yè)合理避稅技巧有哪些,但這也意味著企業(yè)是自然人的企業(yè),業(yè)主的病、死。教育培訓(xùn)行業(yè)如何合理避稅?焦作保險行業(yè)合理避稅技巧有哪些
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以開發(fā)、建設(shè)、銷售房地產(chǎn)為主營業(yè)務(wù),土地增值稅是其主要稅負(fù)之一。土地增值稅是指對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物,取得增值收入的單位和個人征收的一種稅。土地增值稅實行超額累進稅率,增值多的多征,增值少的少征,無增值的不征,比較低稅率為30%,比較高稅率為60%。在房地產(chǎn)開發(fā)項目中,增值額小,計稅額就小,適用的稅率也低,土地增值稅稅負(fù)就輕。因此,土地增值稅籌劃的基本思路是根據(jù)土地增值稅的稅率特點及有關(guān)優(yōu)惠政策,控制增值額,從而適用低稅率或享受免稅待遇。1、開發(fā)方式的納稅籌劃(一)合作建房稅法規(guī)定:對于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)可充分利用優(yōu)惠政策,實現(xiàn)雙贏。假如A房地產(chǎn)開發(fā)公司在某市繁華地段擁有一塊土地,擬與B實業(yè)公司合作建造辦公大樓,資金由B實業(yè)公司提供,建成后按比例分房。對B實業(yè)公司來說,分得的辦公樓不含土地增值稅,會降低購置成本。對A房地產(chǎn)開發(fā)公司而言,作為辦公用房,不用繳納土地增值稅,可節(jié)約大量稅負(fù),降低房地產(chǎn)開發(fā)成本,增強其在市場上的競爭力。漯河合伙企業(yè)合理避稅如何做一般納稅人企業(yè)可以核定征收嗎?
其中普通住宅的可扣除項目金額為8000萬元,豪華住宅的可扣除項目金額為3000萬元。根據(jù)土地增值稅的計算公式:增值率=增值額÷扣除項目金額×**=(收入額-扣除項目金額)÷扣除項目金額×**應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)方案一:普通住宅和豪華住宅不分開核算。增值率=(15000-11000)÷11000×**=36%應(yīng)納稅額=(15000-11000)×30%=1200萬元。方案二:普通住宅和豪華住宅分開核算,但沒有控制好增值率,使其超過了20%,則:普通住宅:增值率=(10000-8000)÷8000×**=25%;應(yīng)納稅額=(10000-8000)×30%=600萬元;豪華住宅:增值率=(5000-3000)÷3000×**=67%;應(yīng)納稅額=(5000-3000)×40%-3000×5%=650萬元。兩者合計為1250萬元,此時分開核算比不分開核算多支出稅金50萬元。這是因為普通住宅的增值率為25%,超過了20%,還得繳納土地增值稅。但如果能使普通住宅的增值率控制在20%以內(nèi),則可**減輕稅負(fù)??刂破胀ㄗ≌鲋德实姆椒ㄊ墙档头课蒌N售價格,銷售收入減少了,而可扣除項目金額不變,增值率自然會降低。當(dāng)然,這會帶來另一種后果,即導(dǎo)致銷售收入減少,此時是否可取。
比如:企業(yè)取得的國債利息收入、取得的地方****利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅;開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用可以享受加計扣除;安置殘疾人員所支付的工資可以加計扣除;科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用可以享受企業(yè)所得稅的加計扣除;從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅;從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅;從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅等。任何企業(yè)的稅收籌劃,都是建立在合理利用稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)上,這也使得了解稅收優(yōu)惠政策成為企業(yè)稅收籌劃的根本,會計想要做好稅收優(yōu)惠政策,提升自身的能力也是十分必要的。工程行業(yè)如何合理避稅?
取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)。根據(jù)稅法規(guī)定,房地產(chǎn)企業(yè)據(jù)此可以選擇:如果企業(yè)預(yù)計利息費用較高,開發(fā)房地產(chǎn)項目主要依靠負(fù)債籌資,利息費用所占比例較高,則可計算應(yīng)分?jǐn)偟睦⒉⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明,據(jù)實扣除;反之,主要依靠權(quán)益資本籌資,預(yù)計利息費用較少,則可不計算應(yīng)分?jǐn)偟睦?,這樣可以多扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。假設(shè)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行一個房地產(chǎn)項目開發(fā),為取得土地使用權(quán)而支付金額300萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本為500萬元。如果該企業(yè)利息費用能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明,則其他可扣除項目=利息費用+(300+500)×5%=利息費用+40(萬元);如果該企業(yè)利息費用無法按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偅驘o法提供金融機構(gòu)證明,則其他可扣除項目=(300+500)×10%=80(萬元)。對于該企業(yè)來說,如果預(yù)計利息費用高于40萬元,企業(yè)應(yīng)力爭按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?,并取得有關(guān)金融機構(gòu)證明,以便據(jù)實扣除有關(guān)利息費用,從而增加扣除項目金額;反之同理。(二)利用代收費用并入房價減少稅基稅法規(guī)定:對于縣級及縣級以上人民**要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用。人力資源行業(yè)如何稅務(wù)籌劃?漯河合伙企業(yè)合理避稅如何做
混凝土行業(yè)如何合理避稅?焦作保險行業(yè)合理避稅技巧有哪些
很多企業(yè)都被稅負(fù)較重、沒有發(fā)票等問題所困擾,企業(yè)要想解決這類問題,可以在稅收洼地成立個人獨資企業(yè),可以利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,進行合理避稅、減輕稅負(fù)。為了能夠更好的利用個人獨資企業(yè),需要明白個人獨資企業(yè)的性質(zhì)、查賬征收稅負(fù)、核定征收條件及個稅計算方法又是如何規(guī)定的呢?個人獨資企業(yè)的性質(zhì):個人獨資企業(yè),是一種在中國境內(nèi)設(shè)立,由一個自然人投資,財產(chǎn)為投資人個人所有,投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。典型特征是個人經(jīng)營、自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險。它的經(jīng)營范圍比較***和靈活,主要集中在服務(wù)業(yè)領(lǐng)域。個人獨資企業(yè)查賬征收的稅負(fù):按照《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定,個人獨資企業(yè)必須建立財務(wù)制度,也必須進行會計核算??梢宰孕虚_具增值稅發(fā)票,包括**發(fā)票和普通發(fā)票。根據(jù)全國人民**大會常務(wù)**會關(guān)于修改《中華人民***個人所得稅法》的決定【2018年**令第九號】,個人獨資企業(yè)賬目比較健全、核算清晰,需要查賬征收個稅。按照“經(jīng)營所得”計算全年應(yīng)納稅所得額(以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額),適用5%-35%的五級超額累進稅率,稅負(fù)較重。如果是年銷售收入在500萬元以內(nèi)的小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)。焦作保險行業(yè)合理避稅技巧有哪些
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