現(xiàn)在的企業(yè)內(nèi)控是風(fēng)險導(dǎo)向性內(nèi)控,風(fēng)險評估是一切工作的起點 ,風(fēng)險又分三大層面，一層風(fēng)險是戰(zhàn)略決策風(fēng)險,公司治理層決定的事，審計部一般插不上手;第二風(fēng)險是市場經(jīng)營風(fēng)險,業(yè)務(wù)部自己就決定了，審計部也沒有發(fā)言權(quán);之后-個層面是管理流程風(fēng)險,這個風(fēng)險審計部是必須掌握的,不過這也要求審計部對管理非常熟悉。要把審計部改建為內(nèi)控部是一個很常 見的作法，但新的內(nèi)控部的瓶頸是人員的專業(yè)性，奉化代辦企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè),內(nèi)控部的人要有強烈的風(fēng)險意識,還要懂戰(zhàn)略，奉化代辦企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)、懂經(jīng)營，奉化代辦企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)、懂管理。企業(yè)的所有活動都在內(nèi)部審計人員的職責(zé)范圍之內(nèi)。奉化代辦企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則 ：（一）各方面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在各方面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。奉化代辦企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)內(nèi)審?fù)ㄟ^將檢查和考核行為滲透到內(nèi)部控制運行中去，針對不同環(huán)節(jié)實行不同的監(jiān)督手段。

健全內(nèi)部控制制度，建立良好的內(nèi)控環(huán)境：企業(yè)內(nèi)部控制是內(nèi)部審計機構(gòu)開展內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)，在執(zhí)行審計作業(yè)時，需要對相關(guān)的內(nèi)部控制進行充分的了解，內(nèi)部控制執(zhí)行得越好，內(nèi)部審計就開展得越好。因此，一方面應(yīng)該建立健全企業(yè)內(nèi)部控制，加強內(nèi)部控制的組織與實施，注重內(nèi)控環(huán)境的培育，為內(nèi)部審計創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，奠定良好的制度基礎(chǔ)；另一方面應(yīng)該通過加大企業(yè)改變力度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，提倡和營造內(nèi)控文化，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用；第三應(yīng)該結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營的特點及管理要求，制定一套行之有效的約束與激勵機制，使企業(yè)“有章可循”，同時結(jié)合有效的約束與激勵機制，將工作落到實處。

找準(zhǔn)內(nèi)部審計工作的切入點：應(yīng)選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計工作價值的審計項目作為內(nèi)部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是較佳的選擇。正確選擇內(nèi)部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對組織管理水平和經(jīng)濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內(nèi)部審計人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內(nèi)部審計的作用得到更好的發(fā)揮。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試。

內(nèi)控和內(nèi)審范圍不同：內(nèi)審以財務(wù)報告內(nèi)部控制為主。內(nèi)審的范圍，直接決定著審計的質(zhì)量、成本和責(zé)任，決定著審計的可行性。但是以整個內(nèi)控作為內(nèi)審的范圍，既不明確，也不好把握，容易產(chǎn)生審計風(fēng)險，審計的可行性會有問題。內(nèi)控和內(nèi)審性質(zhì)不同：內(nèi)審是企業(yè)外部對企業(yè)的內(nèi)控，是會計師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行的審計，是一種**的鑒證業(yè)務(wù)。內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)部管理層對企業(yè)的內(nèi)控評價，通常情況，授權(quán)內(nèi)審機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)控進行評價，是一種相對**的服務(wù)業(yè)務(wù)。內(nèi)控和內(nèi)審責(zé)任主體不同：在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，是注冊會計師的責(zé)任。奉化代辦企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

內(nèi)審有一部分精力放在測試內(nèi)部控制的測試上，但目的不止內(nèi)控體系，內(nèi)控是內(nèi)審幫助公司達成目標(biāo)的工具之一。奉化代辦企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

促進內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中發(fā)揮作用的建議：加強內(nèi)部審計的**性，提高內(nèi)部審計質(zhì)量。**性是內(nèi)部審計工作的重要前提，只有具備相應(yīng)的**性，才能正確地開展審計工作，得出公平、公正的審計結(jié)論。一方面，合理設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，提高企業(yè)內(nèi)部審計的地位和層次。通過改變對內(nèi)部審計機構(gòu)進行重新定位，將其從企業(yè)其他部門中**出來，直接接受較高領(lǐng)導(dǎo)層的管理，維護必要的**性和**性，在實質(zhì)上和形式上保持**，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。另一方面，配備專職的內(nèi)審人員，企業(yè)應(yīng)該配備專職的內(nèi)審人員，明確責(zé)任，不得由與經(jīng)營管理有關(guān)的人員特別是財務(wù)人員兼任，**客觀地開展工作，不受其他部門或人員的干擾，與被審計部門業(yè)務(wù)有利益關(guān)系的，要主動回避。此外，對相關(guān)制度予以完善，充分保障內(nèi)審業(yè)務(wù)的順利開展。奉化代辦企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

文章來源地址: http://www.cdcfah.com/cp/3015776.html