拓展內(nèi)部審計(jì)職能，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍：首先，加速內(nèi)部審計(jì)工作方法的變革，拓展內(nèi)部審計(jì)職能，完成從查錯(cuò)防弊型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化事前、事中審計(jì)監(jiān)督職能，大力強(qiáng)化管理審計(jì)，普遍推行和各方面改造內(nèi)部審計(jì)，較大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。其次，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍主要集中在財(cái)務(wù)方面，為了滿足不斷深化的現(xiàn)代企業(yè)改變的要求，寧波公司內(nèi)控體系建設(shè)企業(yè)，應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)的范圍擴(kuò)展到企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，使企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)都處于內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督之下，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題并加以糾正，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到較低程度，真正發(fā)揮其監(jiān)督服務(wù)的功能，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三，過去的審計(jì)手段主要為手工操作，隨著現(xiàn)代企業(yè)的復(fù)雜程度越來越大，需要向利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主的方向轉(zhuǎn)變。此外，由于審計(jì)力量有限，不可能針對(duì)所有方面都平均分配，寧波公司內(nèi)控體系建設(shè)企業(yè)，因此需要根據(jù)企業(yè)不同時(shí)期的經(jīng)營狀況及目標(biāo)確定當(dāng)期審計(jì)工作重點(diǎn)，合理分配審計(jì)力量，寧波公司內(nèi)控體系建設(shè)企業(yè)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見。寧波公司內(nèi)控體系建設(shè)企業(yè)

內(nèi)控建設(shè)一定不是內(nèi)審的事情，但是內(nèi)審能夠參與其中，總的來說利大于弊。我們和別的業(yè)務(wù)部門都在一個(gè)組織中，工作流程上分清界限沒問題，但是在具體問題上面，還是應(yīng)該拿出團(tuán)結(jié)一致的態(tài)度出來。內(nèi)控建設(shè)的結(jié)果到了內(nèi)審這，一定要想清楚幾個(gè)問題：關(guān)鍵的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)說清楚了沒？可能的風(fēng)險(xiǎn)與控制的關(guān)聯(lián)度有沒有？我做評(píng)價(jià)的時(shí)候能不能評(píng)出東西來？如果不能有滿意的回答，提出自己的顧慮，與大家敞開了溝通。只有這樣，后續(xù)評(píng)價(jià)的時(shí)候你才能理直氣壯。評(píng)價(jià)怎么做？首先要回答的是，評(píng)價(jià)是什么？評(píng)價(jià)開展的假設(shè)是對(duì)內(nèi)控運(yùn)行的評(píng)價(jià)，而不是設(shè)計(jì)。除非，以內(nèi)審為推動(dòng)的起始，以評(píng)價(jià)的形式去推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)，這種情況下會(huì)形成設(shè)計(jì)缺陷。正好，評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)可以分兩類：年度評(píng)價(jià)和專項(xiàng)評(píng)價(jià)。年度評(píng)價(jià)解決的就是運(yùn)行的問題，專項(xiàng)評(píng)價(jià)解決的更多的是設(shè)計(jì)的問題。象山企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)審的范圍，直接決定著審計(jì)的質(zhì)量、成本和責(zé)任，決定著審計(jì)的可行性。

現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還存在著一些問題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.當(dāng)前企業(yè)內(nèi)審人員配備不足，且整體素質(zhì)不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、內(nèi)容陳舊，專業(yè)培訓(xùn)不充分，缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較差，有待進(jìn)一步提升。2.內(nèi)審范圍狹窄，較多集中在財(cái)務(wù)方面，未能由賬務(wù)審計(jì)延展至相關(guān)內(nèi)部控制，缺乏對(duì)內(nèi)部控制效果的有效監(jiān)督。 .內(nèi)審方式缺乏創(chuàng)新性，單純的事后審計(jì)監(jiān)督，無法滿足企業(yè)內(nèi)部控制的要求，需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全過程、各方面的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

健全內(nèi)部控制制度，建立良好的內(nèi)控環(huán)境：企業(yè)內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，在執(zhí)行審計(jì)作業(yè)時(shí)，需要對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解，內(nèi)部控制執(zhí)行得越好，內(nèi)部審計(jì)就開展得越好。因此，一方面應(yīng)該建立健全企業(yè)內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部控制的組織與實(shí)施，注重內(nèi)控環(huán)境的培育，為內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，奠定良好的制度基礎(chǔ)；另一方面應(yīng)該通過加大企業(yè)改變力度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，提倡和營造內(nèi)控文化，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用；第三應(yīng)該結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)及管理要求，制定一套行之有效的約束與激勵(lì)機(jī)制，使企業(yè)“有章可循”，同時(shí)結(jié)合有效的約束與激勵(lì)機(jī)制，將工作落到實(shí)處。內(nèi)部控制是建立相互制約的管理關(guān)系，目的是改善經(jīng)營管理。

內(nèi)部審計(jì)工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計(jì)部門的理解、配合與支持。同時(shí)，也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計(jì)工作難以順利進(jìn)行，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計(jì)工作方式單一、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此，改變單一的工作方式簡(jiǎn)單的狀況，做好與各相關(guān)方面的溝通，對(duì)做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通，（二）與被審計(jì)單位的溝通，?。ㄈ┡c組織內(nèi)部其他職能部門的溝通，（四）與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通，（五）內(nèi)部審計(jì)人員相互之間的溝通。內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核。特定日期可以是會(huì)計(jì)年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí)，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，并對(duì)該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中發(fā)揮作用的建議：轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)觀念，明確內(nèi)部審計(jì)定位。象山企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計(jì)劃，制定審核計(jì)劃前。寧波公司內(nèi)控體系建設(shè)企業(yè)

年度評(píng)價(jià)怎么做？具體的咱不說了，就說一個(gè)較關(guān)鍵的，評(píng)什么東西？如果是照著內(nèi)控手冊(cè)，填一長(zhǎng)串表格，那就大錯(cuò)特錯(cuò)了，事實(shí)上那樣也評(píng)不出來什么東西。應(yīng)該評(píng)的是缺陷，什么是缺陷？我們有重大、重要缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)怎么來的，與一般缺陷的關(guān)系是什么樣的？一般缺陷的標(biāo)準(zhǔn)的什么？看到?jīng)]？這才是我們要評(píng)的東西。評(píng)價(jià)的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，那么我們就評(píng)內(nèi)控缺陷，手冊(cè)上可沒告訴我們什么是缺陷。所以，評(píng)價(jià)工作的起點(diǎn)就是先要想清楚什么是缺陷，會(huì)有哪些缺陷，能不能查？一旦想清楚了這些問題，內(nèi)控還有救。但是內(nèi)審要做的事情就比較多了，不知道如何下手？建議你先從財(cái)報(bào)內(nèi)控、合法合規(guī)、預(yù)算偏差、反舞弊這幾個(gè)角度入手，畢竟這些東西已經(jīng)不少了。如果能給業(yè)務(wù)準(zhǔn)確切脈，那才是內(nèi)審發(fā)揮價(jià)值的較大機(jī)會(huì)。寧波公司內(nèi)控體系建設(shè)企業(yè)

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