建立控制的相關(guān)成本與效益比較。內(nèi)控與內(nèi)審的區(qū)別：1、目標(biāo)不同。內(nèi)部控制是建立相互制約的管理關(guān)系，目的是改善經(jīng)營管理；內(nèi)部審計是對各種業(yè)務(wù)進(jìn)行評價，是否合規(guī)。2、手段不同。內(nèi)部控制手段主要有環(huán)境控制、風(fēng)險評估、活動控制、信息與溝通、監(jiān)控等；內(nèi)部審計主要手段是查證、函證、抽樣、座談、調(diào)查等。3、關(guān)注點不同。內(nèi)部控制的關(guān)注點是管理流程、制度和崗位約束、制度的有效性，江北公司內(nèi)控體系建設(shè)服務(wù)公司、關(guān)鍵崗位等；內(nèi)部審計的關(guān)注點是各項指標(biāo)完成情況，異常財務(wù)現(xiàn)象，財務(wù)規(guī)范性等。4，江北公司內(nèi)控體系建設(shè)服務(wù)公司、對象不同。內(nèi)部控制的對象是整個企業(yè)的各個環(huán)節(jié)；內(nèi)部審計是相關(guān)環(huán)節(jié)和財務(wù)相關(guān)信息，江北公司內(nèi)控體系建設(shè)服務(wù)公司。企業(yè)內(nèi)部審計成為內(nèi)部控制的重要組成部分，在完善內(nèi)部控制、提升企業(yè)價值等方面發(fā)揮著重要作用。江北公司內(nèi)控體系建設(shè)服務(wù)公司

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計劃，制定審核計劃前注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審核單位管理當(dāng)局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書面認(rèn)定，以及內(nèi)部控制手冊、流程圖、調(diào)查問卷和 備忘錄等文件。在制定審核計劃時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素：1．被審核單位所在行業(yè)的情況，包括行業(yè)景氣程度、 經(jīng)營風(fēng)險、 技術(shù)進(jìn)步等；2．被審核單位的內(nèi)部情況，包括 組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特征、資本構(gòu)成、 生產(chǎn)和 業(yè)務(wù)流程、員工素質(zhì)等；3．被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化；4．管理當(dāng)局的 誠信、 能力及發(fā)生舞弊的可能性；5．管理當(dāng)局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù)；6．對重要性水平、 固有風(fēng)險及其他與確定 內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷；7．特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性；8．對內(nèi)部控制有效性的初步判斷；9．從其他專業(yè)服務(wù)中了解到的有關(guān)被審核單位內(nèi)部控制的情況；10．如果被審核單位有多個經(jīng)營場所，注冊會計師應(yīng)當(dāng)選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。寧波高新公司內(nèi)控體系建設(shè)的流程為了滿足不斷深化的現(xiàn)代企業(yè)的要求，應(yīng)該將內(nèi)部審計的范圍擴(kuò)展到企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面。

如果企業(yè)里單獨設(shè)置內(nèi)控部門的，內(nèi)控部門屬于總經(jīng)理管轄。而內(nèi)審部門屬于董事會或下屬審計人員會管轄，因此與其他部門相比，具有相對的**性，檢查更具客觀性。因此，所以如果單獨設(shè)立內(nèi)控部門的企業(yè)，其內(nèi)控部門的工作質(zhì)量，可再由內(nèi)審部門對其進(jìn)行檢查，更符合內(nèi)控管理管理架構(gòu)。否則內(nèi)控部門做的好不好，企業(yè)內(nèi)部誰來評價和檢查呢？總不能讓它自己評價自己吧?。∷缘诙N模式中，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)內(nèi)控工作，之后也就變成了自己評價自己，自己管自己，因此與職責(zé)分離原則相背離，但是好在內(nèi)審的工作質(zhì)量會有外部評估這一過程，即每隔3年需要與本期單位沒有關(guān)系的外部評價機(jī)構(gòu)，對內(nèi)審工作質(zhì)量實施外部評估，因此也可以確保內(nèi)控管理工作的客觀性，所以大部分企業(yè)退而求其次，可以不再增加人員和費用的情況下，把內(nèi)控工作交給內(nèi)審來做。但是這是沒有辦法的辦法。所以，內(nèi)控評價工作，不是真正意義上的審計工作，而代高管層實施的一項管理工作，這點需要同管理層明確的。

風(fēng)險管理，是企業(yè)組織面對經(jīng)營中的風(fēng)險采取的一系列管理措施。企業(yè)組織面臨的風(fēng)險一般可以分為七大類，例如市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等等。風(fēng)險既可以來自外部也可以來自內(nèi)部。內(nèi)控不嚴(yán)也能產(chǎn)生舞弊風(fēng)險。內(nèi)控的范疇較小，合規(guī)的范疇要大些，風(fēng)險管理的范疇更大。不是所有流程的所有環(huán)節(jié)都要有內(nèi)控節(jié)點，而所有流程都要符合合規(guī)要求。而風(fēng)險對企業(yè)組織來說，更具有復(fù)雜性和不可控性，尤其是外部風(fēng)險。風(fēng)險的范疇相對合規(guī)更大，合規(guī)風(fēng)險就是眾多風(fēng)險中的一種。狹義地看，合規(guī)包含內(nèi)控，風(fēng)險管理又包含合規(guī)管理。內(nèi)部審計的職能從單純查錯防弊的保護(hù)型職能向管理服務(wù)的建設(shè)型職能轉(zhuǎn)變，從檢查、監(jiān)督向分析、評價轉(zhuǎn)變。

內(nèi)控建設(shè)一定不是內(nèi)審的事情，但是內(nèi)審能夠參與其中，總的來說利大于弊。我們和別的業(yè)務(wù)部門都在一個組織中，工作流程上分清界限沒問題，但是在具體問題上面，還是應(yīng)該拿出團(tuán)結(jié)一致的態(tài)度出來。內(nèi)控建設(shè)的結(jié)果到了內(nèi)審這，一定要想清楚幾個問題：關(guān)鍵的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)說清楚了沒？可能的風(fēng)險與控制的關(guān)聯(lián)度有沒有？我做評價的時候能不能評出東西來？如果不能有滿意的回答，提出自己的顧慮，與大家敞開了溝通。只有這樣，后續(xù)評價的時候你才能理直氣壯。評價怎么做？首先要回答的是，評價是什么？評價開展的假設(shè)是對內(nèi)控運(yùn)行的評價，而不是設(shè)計。除非，以內(nèi)審為推動的起始，以評價的形式去推動內(nèi)控建設(shè)，這種情況下會形成設(shè)計缺陷。正好，評價的業(yè)務(wù)可以分兩類：年度評價和專項評價。年度評價解決的就是運(yùn)行的問題，專項評價解決的更多的是設(shè)計的問題。內(nèi)審要充分做好審計準(zhǔn)備階段的信息資料的搜集和分析工作。江北公司內(nèi)控體系建設(shè)服務(wù)公司

內(nèi)控和內(nèi)審范圍不同：內(nèi)審以財務(wù)報告內(nèi)部控制為主。江北公司內(nèi)控體系建設(shè)服務(wù)公司

內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動正常有序、合法的運(yùn)行，采取對財務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實行有效監(jiān)管的系列活動。 企業(yè)內(nèi)控要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效的監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。江北公司內(nèi)控體系建設(shè)服務(wù)公司

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