章  總  則

條  為規(guī)范稅務師稅收籌劃業(yè)務執(zhí)業(yè)行為，天津所得稅稅務籌劃模板，有效防范稅收籌劃的執(zhí)業(yè)風險，根據(jù)《注冊稅務師涉稅服務基本準則》（以下簡稱“基本準則”）等稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件（以下簡稱“稅法”）的規(guī)定，制定本規(guī)則，天津所得稅稅務籌劃模板。

第二條  稅務師事務所開展稅收籌劃業(yè)務適用本規(guī)則。

第三條  本規(guī)則所稱的稅收籌劃業(yè)務是指，稅務師根據(jù)委托人服務需求、業(yè)務模式及數(shù)據(jù)信息，依據(jù)國家稅收政策及其他相關(guān)法律法規(guī)，通過對委托人生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理或稅務處理的運籌和規(guī)劃，綜合平衡各方面成本與效益，為委托人提供戰(zhàn)略發(fā)展，天津所得稅稅務籌劃模板、風險防范、降本增效等方面的設計方案以及實施取向的服務。 納稅籌劃更多的是切合稅收政策！天津所得稅稅務籌劃模板

目前，眾多稅務籌劃從業(yè)者面臨的比較大挑戰(zhàn)和風險就是不懂“法”，而這恰恰是稅務籌劃能否落地且安全的前提條件。與此同時，包括金稅三期、CRS等的實施，稅企雙方信息不對稱的局面正在改變，而很多以前的“籌劃”正是建立在稅企雙方信息不對稱的基礎之上的。

稅務籌劃應建立在充分了解稅法的基礎之上。一般而言，稅務籌劃應該具有合法性，或至少不違法。合法性通常包括兩個層面：一是形式合法性，相關(guān)交易的安排以及納稅申報、減免、優(yōu)惠符合相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定；二是實質(zhì)合法性，經(jīng)濟交易的性質(zhì)以及納稅符合實質(zhì)課稅標準、與稅收立法目的相符合。

目前，包括金融信托稅收立法正在加速，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務檢查、稅務稽查大家都深有感受。在這種大背景下，從實體法方面，整個稅務籌劃的合法合規(guī)性要求越來越高。 天津所得稅稅務籌劃模板一般來說，并購融資方式主要分為增資擴股、借貸或發(fā)行。

納稅籌劃，一定不是單純?yōu)榱藴p少稅款為主要目的，如何不讓納稅義務從源頭上就出現(xiàn)和發(fā)生，才是籌劃的根本，因此財務人員還要從業(yè)務源頭入手籌劃才可以。須知三利用稅收優(yōu)惠政策來納稅籌劃是基礎的籌劃方式，當然也安全無風險，其實每一項納稅籌劃的方案制定，就是對當下稅收優(yōu)惠政策的應享盡享！但是一定要正確恰當?shù)乩谜?，不要歪曲稅收政策，利用?yōu)惠政策不要過于激進，應慎用政策。納稅籌劃，不要從發(fā)票上亂做文章，若是一個籌劃方案中你發(fā)現(xiàn)無非就是找票，那么你就要好好琢磨一下這項籌劃方案的風險性和可行性了！

第三章  業(yè)務計劃

第十二條 稅收籌劃業(yè)務計劃應根據(jù)服務需求，按照《稅務師業(yè)務計劃規(guī)則》制定。對服務需求內(nèi)容較少風險較低的服務項目，可以簡化。

第十三條  稅務師應在充分理解服務需求的基礎上，制定業(yè)務計劃。稅務師應對服務總目標分解成若干階段，然后確定各階段的子目標，再據(jù)此細劃各階段工作事項。

第十四條  項目計劃形成后，稅務師與委托人進行溝通，雙方確認后實施。。

第四章  業(yè)務實施

第十五條  稅收籌劃業(yè)務一般分為以下工作階段：

數(shù)據(jù)及信息收集、政策法規(guī)解讀、籌劃方案設計與數(shù)據(jù)試算、綜合辯證分析、成果溝通討論、稅收籌劃報告起草和提交。

第十六條  稅務師通過問卷調(diào)查、現(xiàn)場訪談與資料采集等方式，收集與該項目相關(guān)的數(shù)據(jù)及信息。

。 納稅籌劃一定要學會5個“重”：流程重造、模式重塑、組織重啟、架構(gòu)重設、合同重梳。。

好的納稅籌劃一定是建立在業(yè)務真實發(fā)生的前提之下，財務人員一定要還原業(yè)務真實面貌，切記不要背離真實業(yè)務，不符合業(yè)務真實面貌的節(jié)稅，其實就是偷稅，會計人員必須慎重節(jié)稅，稅務來源于業(yè)務，節(jié)稅靠的是業(yè)務流程改變，而不是歪曲業(yè)務事實。須知五稅務籌劃的背后往往沒有真實的商業(yè)目的，但是要創(chuàng)造商業(yè)目的，稅務籌劃的任務就是要根據(jù)預見到稅收的變化，來合理安排交易行為的時間。須知六納稅籌劃的前提是別違法，別帶來風險，財務人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，應把防范稅務風險放在位，也就是說控制企業(yè)風險比節(jié)稅更重要！第三個層面，稅務管理層面，主要是積極爭取稅收優(yōu)惠政策以及成本費用的扣除政策。天津所得稅稅務籌劃模板

借助于商業(yè)、合同、稅法漏洞等達到不交、少交、晚交稅款的籌劃目的。。天津所得稅稅務籌劃模板

如何才能符合重組業(yè)務的企業(yè)所得稅特殊性稅務處理？

1、企業(yè)重組適用

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：

①具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；②股權(quán)收購中收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%；資產(chǎn)收購中受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%；③企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動；④重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%；⑤企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。 天津所得稅稅務籌劃模板

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