章  總  則

條  為規(guī)范稅務(wù)師稅收籌劃業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)行為，有效防范稅收籌劃的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)基本準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱“基本準(zhǔn)則”）等稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件（以下簡(jiǎn)稱“稅法”）的規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條  稅務(wù)師事務(wù)所開展稅收籌劃業(yè)務(wù)適用本規(guī)則。

第三條  本規(guī)則所稱的稅收籌劃業(yè)務(wù)是指，稅務(wù)師根據(jù)委托人服務(wù)需求、業(yè)務(wù)模式及數(shù)據(jù)信息，江蘇注冊(cè)一般稅務(wù)籌劃模板，依據(jù)國(guó)家稅收政策及其他相關(guān)法律法規(guī)，通過(guò)對(duì)委托人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理或稅務(wù)處理的運(yùn)籌和規(guī)劃，綜合平衡各方面成本與效益，江蘇注冊(cè)一般稅務(wù)籌劃模板，為委托人提供戰(zhàn)略發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)防范，江蘇注冊(cè)一般稅務(wù)籌劃模板、降本增效等方面的設(shè)計(jì)方案以及實(shí)施取向的服務(wù)。 因此企業(yè)在找到合適的潛在目標(biāo)公司時(shí)便可以考慮稅務(wù)籌劃。。江蘇注冊(cè)一般稅務(wù)籌劃模板

2.減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)個(gè)人納稅籌劃的作用首當(dāng)其沖就是為納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)，避免出現(xiàn)“少收多繳”的狀況。提高納稅人的實(shí)際收入水平，有利于提高企業(yè)員工的工作積極性，也有利于刺激宏觀經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。3.有利于完善稅收制度納稅籌劃者會(huì)積極研讀國(guó)家相關(guān)政策變動(dòng)，以節(jié)稅為目的、以稅法為準(zhǔn)繩，制定出合理的納稅籌劃方案。同時(shí)納稅籌劃方案會(huì)對(duì)國(guó)家相關(guān)法律知識(shí)給予信息反饋，有利于我國(guó)稅法的不斷完善4.有利于加強(qiáng)國(guó)家政策導(dǎo)向性納稅人進(jìn)行合理納稅籌劃會(huì)充分利用國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。有利于納稅人對(duì)國(guó)家相關(guān)政策的及時(shí)了解和掌握，緊跟國(guó)家政策導(dǎo)向，使國(guó)家稅收優(yōu)惠政策在實(shí)際運(yùn)行中得到明顯效果江蘇注冊(cè)一般稅務(wù)籌劃模板一般來(lái)說(shuō)，并購(gòu)融資方式主要分為增資擴(kuò)股、借貸或發(fā)行。

另外，如果企業(yè)發(fā)生涉及中國(guó)境內(nèi)與境外之間（包括港澳臺(tái)地區(qū)）的股權(quán)和資產(chǎn)收購(gòu)交易，除應(yīng)符合上述五項(xiàng)條件之外，還須同時(shí)屬于以下四種情況之一方可使用特殊性稅務(wù)處理：①非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在3年（含3年）內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán)；②非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán)；③居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資；④財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)的其他情形。

目前，眾多稅務(wù)籌劃從業(yè)者面臨的比較大挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)就是不懂“法”，而這恰恰是稅務(wù)籌劃能否落地且安全的前提條件。與此同時(shí)，包括金稅三期、CRS等的實(shí)施，稅企雙方信息不對(duì)稱的局面正在改變，而很多以前的“籌劃”正是建立在稅企雙方信息不對(duì)稱的基礎(chǔ)之上的。

稅務(wù)籌劃應(yīng)建立在充分了解稅法的基礎(chǔ)之上。一般而言，稅務(wù)籌劃應(yīng)該具有合法性，或至少不違法。合法性通常包括兩個(gè)層面：一是形式合法性，相關(guān)交易的安排以及納稅申報(bào)、減免、優(yōu)惠符合相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定；二是實(shí)質(zhì)合法性，經(jīng)濟(jì)交易的性質(zhì)以及納稅符合實(shí)質(zhì)課稅標(biāo)準(zhǔn)、與稅收立法目的相符合。

目前，包括金融信托稅收立法正在加速，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查大家都深有感受。在這種大背景下，從實(shí)體法方面，整個(gè)稅務(wù)籌劃的合法合規(guī)性要求越來(lái)越高。 企業(yè)根據(jù)并購(gòu)目標(biāo)的情況，識(shí)別潛在的稅務(wù)關(guān)注點(diǎn)。

3.適時(shí)調(diào)整目前我國(guó)稅法還處在不斷完善的狀態(tài)之中，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。一成不變的納稅籌劃方案無(wú)法適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，也不能達(dá)到納稅籌劃應(yīng)有的效果，因此要根據(jù)相關(guān)政策的出臺(tái)以及對(duì)國(guó)家政策的預(yù)測(cè)靈活調(diào)整納稅籌劃方案。一方面有利于符合國(guó)家法律法規(guī)，避免偷稅漏稅現(xiàn)象的產(chǎn)生；另一方面，有利于納稅籌劃者獲得比較大的經(jīng)濟(jì)利益。個(gè)人所得稅稅法內(nèi)容第十三屆全國(guó)人民大會(huì)常務(wù)會(huì)第五次會(huì)議決定對(duì)《中華人民個(gè)人所得稅法》作出修改，主要修改內(nèi)容如下：1.實(shí)行綜合征收與分類征收相結(jié)合引入綜合所得稅制，其中工資薪金、勞動(dòng)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得按年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，避免納稅人因月度收入不均而造成的稅收負(fù)擔(dān)加重現(xiàn)象納稅籌劃一定要業(yè)財(cái)稅融合，否則具有不合理商業(yè)目的。江蘇注冊(cè)一般稅務(wù)籌劃模板

2021年是民營(yíng)企業(yè)合規(guī)性改造的比較好時(shí)期，也是財(cái)稅人員納稅籌劃大顯身手的比較好時(shí)期。江蘇注冊(cè)一般稅務(wù)籌劃模板

1.事前籌劃國(guó)家稅法制定在先，納稅人經(jīng)濟(jì)行為和納稅行為在后，因此納稅人可以根據(jù)稅法事前調(diào)整收入來(lái)源，對(duì)比稅收負(fù)擔(dān)和稅后凈收益，選擇比較好納稅方案，爭(zhēng)取比較大的經(jīng)濟(jì)利益。2.經(jīng)濟(jì)原則納稅籌劃可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，但納稅籌劃者需要付出時(shí)間、精力和金錢相關(guān)成本以制定合理的納稅籌劃方案，因此要對(duì)比納稅籌劃成本和稅收負(fù)擔(dān)減輕的值來(lái)判斷納稅籌劃是否值得。如果個(gè)人或企業(yè)納稅籌劃成本過(guò)高，可以委托第三方專業(yè)納稅籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)為其制定個(gè)性化方案。江蘇注冊(cè)一般稅務(wù)籌劃模板

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