營(yíng)改增后，長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款，西寧市審計(jì)財(cái)稅服務(wù)需要哪些流程、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利長(zhǎng)時(shí)間掛賬會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)，分別應(yīng)如何處理？  

對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)該定期對(duì)賬，定期清理。

1)、其他應(yīng)收款長(zhǎng)時(shí)間掛賬，分別不同的款項(xiàng)內(nèi)容，存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

（1）對(duì)其他單位或個(gè)人的借款，涉及繳納增值稅。

（2）對(duì)自然人股東個(gè)人借款超期未歸還，視同對(duì)股東個(gè)人的股息紅利分配交納20%個(gè)稅。

（3）對(duì)員工個(gè)人借款超期未歸還且用于購(gòu)買(mǎi)房屋或其他，西寧市審計(jì)財(cái)稅服務(wù)需要哪些流程，視同工資薪金發(fā)放交納個(gè)稅。

2)、預(yù)付賬款，需根據(jù)形成的原因，做出不同的處理。

（1）如果是確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。

（2）如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒(méi)有取得發(fā)票，未作賬務(wù)處理，建議做相關(guān)賬務(wù)處理。

3)、應(yīng)付款項(xiàng)（應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款，西寧市審計(jì)財(cái)稅服務(wù)需要哪些流程、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利），如果確認(rèn)無(wú)法支付，應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

同時(shí)需要注意：應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對(duì)方如果是自然人，還可能會(huì)涉及扣繳個(gè)人所得稅。

購(gòu)進(jìn)方?jīng)]有取得增值稅**發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅**繳款書(shū)、完稅憑證，但可以自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情形——購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅**發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅**繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》

《中華人民中國(guó)增值稅暫行條例》

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》

按比例分次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第1年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，財(cái)稅管理是一個(gè)很重要的一個(gè)方面。在一些中小企業(yè)，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)水平并不是很強(qiáng)，有的企業(yè)會(huì)選擇將財(cái)稅業(yè)務(wù)外包給第三方公司，這樣不僅可以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，還能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更加專(zhuān)業(yè)的服務(wù)。那么，財(cái)稅服務(wù)內(nèi)容有哪些呢？

財(cái)稅服務(wù)

一般情況下，財(cái)稅服務(wù)包括以下幾個(gè)內(nèi)容：

1、給公司辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記與注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。

2、代辦納稅申報(bào)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送相關(guān)事項(xiàng)。

3、建賬建制，辦理賬務(wù)。

4、幫助企業(yè)整理會(huì)計(jì)記錄資料，協(xié)助管理會(huì)計(jì)檔案。

5、審查納稅情況。

6、幫助企業(yè)辦理減稅、退稅和免稅等一些事情。

7、辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)。

8、定期或者不定期提供公司經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明，并且提出必要的意見(jiàn)與建議，解答公司在會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)報(bào)告方面的問(wèn)題。

10、協(xié)助企業(yè)進(jìn)行改組、重組和公司上市之前的籌備工作，幫助公司設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)管理制度。

11、給公司制作涉稅文書(shū)。

12、進(jìn)行稅務(wù)資訊、稅收籌劃和涉稅培訓(xùn)等業(yè)務(wù)。

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