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詳細說明
何謂稅收籌劃:“稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下,按照稅收政策法規(guī)的導向,事前選擇稅收利益較大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn),增值稅稅收籌劃服務、經(jīng)營和投資,增值稅稅收籌劃服務、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。包括稅負較輕、稅后利潤較大化、企業(yè)價值較大化等內涵,而不**是指的稅負較輕。稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內進行的,是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下,在多種納稅方案中,做出選擇稅收利益較大化方案的決策,具有合法性?!倍愂栈I劃是近幾年的新名詞,2000年代人們還是普遍采用“合理避稅”這個概念,增值稅稅收籌劃服務,后來,理論界認為避稅應當與籌劃分開,就有了稅收籌劃這個概念。避稅本身就是不合理的,因此,將合理的籌劃與不合理的安排區(qū)分為稅收籌劃和避稅。進而產(chǎn)生的規(guī)劃成果和規(guī)劃成本不是自己想要的結果。增值稅稅收籌劃服務
稅收籌劃通常做法是:1)已發(fā)生費用及時核銷入帳,如已發(fā)生的壞帳、存貨盤虧及毀損的合理部分都應及早列作費用。2)能夠合理預計發(fā)生額的費用、損失,采用預提方式及時入帳,如業(yè)務招待費、公益救濟性捐贈等應準確掌握允許列支的限額,將限額以內的部分充分列支3)盡可能地縮短成本費用的攤銷期,以增大前幾年的費用,遞延納稅時間,達到節(jié)稅目的。費用列支的選擇與稅收籌劃對費用列支,稅收籌劃的指導思想是在稅法允許的范圍內,盡可能地列支當期費用,預計可能發(fā)生的損失,減少應交所得稅和合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。增值稅稅收籌劃服務通過專業(yè)的籌劃方案,企業(yè)可以調整企業(yè)的相關業(yè)務流程,實現(xiàn)利潤較大化。
對稅收籌劃認識的幾大誤區(qū):(一)把正常享受稅收優(yōu)惠當稅收籌劃操作稅收籌劃時一定存在著選擇性,稅收優(yōu)惠本身就是企業(yè)能享受到的“福利”,無需企業(yè)做什么選擇。如果會計人員因專業(yè)知識欠缺而未能享受到稅收優(yōu)惠,這是工作失誤。會計人員意識到失誤了,并做了補救,這是彌補前過,不叫稅收籌劃。(二)把不按期履行納稅義務當稅收籌劃我曾經(jīng)看過某企業(yè)做的稅收籌劃方案,方案里面某些建議是經(jīng)不住推敲的,如新建房屋延遲轉固規(guī)避房產(chǎn)稅,股東分紅掛往來款規(guī)避個稅,不要發(fā)票的銷售額掛預收賬款規(guī)避增值稅。諸如此類的做法實質是不按時履行納稅義務,是違法的,違法行為自然不能算稅收籌劃。
稅收籌劃小技巧:盈余管理:如果企業(yè)的管理人員有選擇不同會計政策的自由,他們必定會選擇使其效用較大化或企業(yè)的市場價值較大化的會計政策。收益平滑法:即平滑收益,就是指管理層為調節(jié)公司的實際業(yè)績表現(xiàn),而利用費用項目、應計項目等會計調整方式來平滑盈利。即合理壓低生意興旺年度的報表利潤,將其轉移到虧損年度,或者使高盈利年度的報表利潤轉移到低盈利年度,使公司的財務報表反映出持續(xù)穩(wěn)定的盈利趨勢。盈余管理和收益平滑法在合理合規(guī)的范圍內,往往能夠得到了稅務機關的認可,所以采取以上兩種方法進行稅收籌劃面臨的潛在稅收風險較小。只有在適合的時機使用合理合法的籌劃方案才能適應當下的政策。
稅收籌劃的時間陷阱:納稅人面對國家法律的變更,其行為的性質也會因此而改變。因此任何稅收籌劃方案都是在一定的時間、一定的法律環(huán)境下,以一定的企業(yè)經(jīng)營活動為背景制定的。具有明顯的時效性。真正的稅收籌劃成功者是那些不斷進行財務創(chuàng)新和營銷創(chuàng)新的“先知先覺”的人們。當一種籌劃方法被納稅人接受,并較廣運用時,也是國家杜塞漏洞之日。也就是說此時的不違法,并不等于今后也合法,此時是較有利的納稅方案,隨后可能是較劣納稅方案。如果對“漏洞”的存續(xù)時間及堵塞漏洞的方法不能作準確的判斷,就極有可能掉入稅收籌劃的“時間陷阱。稅負減小過度而打亂了企業(yè)正常的經(jīng)營理財制度。金融業(yè)稅收籌劃有哪些
可以使期末存貨成本降低,銷貨成本提高,從而減輕企業(yè)所得稅負擔。增值稅稅收籌劃服務
稅收籌劃實際應用:投資過程中的稅收籌劃 稅負輕重,將對企業(yè)投資決策產(chǎn)生極為重大的影響。在投資決策中的稅收籌劃,主要從投資方向、投資地點、投資形式及投資伙伴的選擇等方面綜合考慮,進行優(yōu)化選擇例如,從投資方式來看,企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資。間接投資是指對錢或卷等金融資產(chǎn)的投資。稅法規(guī)定,購買國庫券取得的利息收入可免交企業(yè)所得稅,購買企業(yè)卷取得的收入需繳納所得稅,購買錢取得的股利為稅后收入不交稅,但風險較大。這就需要企業(yè)進行權衡。直接投資涉及的稅收問題更多,需面臨各種流轉稅、收益稅、財產(chǎn)稅和行為稅等。當企業(yè)選擇直接投資時,還要在貨幣資金和非貨幣資金等投資方式上進行比較。企業(yè)以固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資時,必須進行資產(chǎn)評估,被投資企業(yè)可按經(jīng)評估確認的價值,確定有關資產(chǎn)的計稅成本。如被評估資產(chǎn)合理增值,投資方應確認非貨幣資產(chǎn)轉讓所得,并計入應納稅所得額。如轉讓所得數(shù)額較大,納稅確有困難,經(jīng)稅務機關批準,可在五年內分期攤入各期的應納稅所得額中。被投資方則可多列固定資產(chǎn)折舊費和無形資產(chǎn)攤銷費,減少當期應稅利潤。如評估資產(chǎn)減值,則投資方可確認為非貨幣資產(chǎn)轉讓損失,減少應稅所得額。增值稅稅收籌劃服務
上海日盛企業(yè)登記代理有限公司是一家企業(yè)登記代理,投資、財務信息、商務咨詢(除經(jīng)紀),企業(yè)形象設計、策劃(除廣告),電腦圖文設計、制作(除廣告)。 【依法須經(jīng)批準的項目,經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動】企業(yè)登記代理,投資、財務信息、商務咨詢(除經(jīng)紀),企業(yè)形象設計、策劃(除廣告),電腦圖文設計、制作(除廣告)。 【依法須經(jīng)批準的項目,經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動】 的公司,是一家集研發(fā)、設計、生產(chǎn)和銷售為一體的專業(yè)化公司。上海日盛注冊擁有一支經(jīng)驗豐富、技術創(chuàng)新的專業(yè)研發(fā)團隊,以高度的專注和執(zhí)著為客戶提供上海注冊公司,注冊上海公司,代理記賬,稅務籌劃。上海日盛注冊繼續(xù)堅定不移地走高質量發(fā)展道路,既要實現(xiàn)基本面穩(wěn)定增長,又要聚焦關鍵領域,實現(xiàn)轉型再突破。上海日盛注冊始終關注商務服務市場,以敏銳的市場洞察力,實現(xiàn)與客戶的成長共贏。
文章來源地址: http://www.cdcfah.com/cp/2270349.html
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