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在稅收籌劃過程中需要遵循的基本原則主要包括以下幾個方面:.國內納稅籌劃的客觀原因任何事物的出現(xiàn)總是有其內在原因和外在刺激因素。納稅籌劃的內在動機可以從納稅人盡可能減輕納稅負擔的強烈欲望中得到根本性答案。而其客觀因素,就國內納稅籌劃而言,主要有以下幾個方面:(1)納稅人定義上的可變通性。任何一種稅都要對其特定的納稅人給予法律的界定。這種界定理論上包括的對象和實際上包括的對象差別很大,這種差別的原因在于納稅人定義的可變通性,正是這種可變通性誘發(fā)納稅人的納稅籌劃行為,上海施工行業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè)。特定的納稅人要繳納特定的稅?如果某納稅人能夠說明自己不屬于該稅的納稅人,上海施工行業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè),并且理由合理充分,那么他自然就不用繳納該種稅。這里一般有三種情況:一是該納稅人確實轉變了經(jīng)營內容,過去是某稅的納稅人,現(xiàn)在成為了另一種稅的納稅人;二是內容與形式脫離,納稅人通過某種非法手段使其形式上不屬于某稅的納稅義務人,上海施工行業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè),而實際上并非如此;三是該納稅人通過合法手段轉變了內容和形式,使納稅人無須繳納該種稅。納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經(jīng)濟行為。上海施工行業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè)
稅收籌劃施途徑:(一)選擇低稅負方案即在多種納稅方案中選擇稅負低的方案,也就意味著選擇低的稅收成本;(二)滯延納稅時間納稅期的滯延,相當于企業(yè)在滯延期內得到一筆與滯延稅款相等的機構無息代替。重要意義:(一)有利于企業(yè)經(jīng)濟行為有效率的選擇,增強企業(yè)競爭能力 1、有利于增加企業(yè)可支配收入。2、有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。3、有利于企業(yè)正確進行投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策,獲得較大化的稅收利益。4、有利于企業(yè)減少或避免稅務處罰。(二)有利于實現(xiàn)國家稅法的立法意圖,充分發(fā)揮稅收杠桿作用,增加國家收入。1、有利于國家稅收政策法規(guī)的落實。2、有利于增加財政收入。3、有利于增加國家外匯收入。4、有利于稅收代理業(yè)的發(fā)展。上海施工行業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè)納稅籌劃既不違法也不合法,與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質區(qū)別。
折舊方法的選擇與稅收籌劃:由于折舊要計入產(chǎn)品成本或期間費用,直接關系到企業(yè)當期成本、費用的大小,利潤的高低和應納所得稅的多少,因此,折舊方法的選擇、折舊的計算就顯得尤為重要。固定資產(chǎn)折舊方法有平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等,不同的折舊方法對納稅人產(chǎn)生不同的影響。如選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等加速折舊法,可使得在資產(chǎn)使用前期提取的折舊較多,使得企業(yè)少納所得稅,起到推遲納稅時間和隱性減稅的作用。延緩納稅對于企業(yè)來說,無疑是從國家取得了一筆無息代替,降低了企業(yè)的資金成本。
稅收籌劃小技巧:盈余管理:如果企業(yè)的管理人員有選擇不同會計政策的自由,他們必定會選擇使其效用較大化或企業(yè)的市場價值較大化的會計政策。收益平滑法:即平滑收益,就是指管理層為調節(jié)公司的實際業(yè)績表現(xiàn),而利用費用項目、應計項目等會計調整方式來平滑盈利。即合理壓低生意興旺年度的報表利潤,將其轉移到虧損年度,或者使高盈利年度的報表利潤轉移到低盈利年度,使公司的財務報表反映出持續(xù)穩(wěn)定的盈利趨勢。盈余管理和收益平滑法在合理合規(guī)的范圍內,往往能夠得到了稅務機關的認可,所以采取以上兩種方法進行稅收籌劃面臨的潛在稅收風險較小??梢允蛊谀┐尕洺杀窘档?,銷貨成本提高,從而減輕企業(yè)所得稅負擔。
稅收籌劃的幾大基本方法:1、納稅人不同類型的選擇:個體工商戶。獨資企業(yè)。合伙企業(yè) 。法人企業(yè)。個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額,計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營利潤繳納企業(yè)所得稅,若法人企業(yè)對自然人股東實施利潤分配,還需要繳納20%的個人所得稅。 2.不同納稅人之間的轉化一般納稅人?小規(guī)模納稅人增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時,計算方法和征管要求不同。一般納稅人實行進項抵扣制,而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡易計稅方法計算繳納增值稅且不實行進項抵扣制。已發(fā)生費用及時核銷入帳,如已發(fā)生的壞帳、存貨盤虧及毀損的合理部分都應及早列作費用。上海施工行業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè)
利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃如業(yè)務招待費。上海施工行業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè)
稅收籌劃,這幾個問題不能忽略:1.忠于企業(yè)業(yè)務“原貌”企業(yè)開展稅務籌劃,財務人員一定要注重還原企業(yè)業(yè)務真實面貌,切不可背離真實業(yè)務,否則將與偷稅無異,較終也將遭受相關處罰或法律制裁。2.關注財稅新政國家減稅降費力度之大,可謂前所未有,因此這是中小企業(yè)節(jié)稅較好的時代。所以,中小企業(yè)想要減少納稅支出,就要注重及時跟進財稅新政策,以運用稅收優(yōu)惠來合理納稅。可以從一下兩方面關注:首先,要關注稅率的跳躍點其次,要充分了解新頒布的稅收政策。在學習新頒布的稅收政策時,要關注以下幾個方面,即政策變化、政策的籌劃空間、適用條件、政策的有效期限。上海施工行業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè)
文章來源地址: http://www.cdcfah.com/cp/2560768.html
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