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稅收籌劃避免陷阱:認(rèn)識(shí)陷阱稅收籌劃從法律的角度理解,我認(rèn)為它是一種既不合法,也不違法的行為。一方面稅收籌劃的出發(fā)點(diǎn)并不以違反稅法和有關(guān)法規(guī)為前提,它所利用的是有關(guān)法規(guī),尤其是稅收法規(guī)的漏洞和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管合作的困難,從這個(gè)意義上來講,稅收籌劃具有不違法性。另一方面目前沒有一個(gè)國家把稅收籌劃當(dāng)作一種合法行為,通過法律加以保護(hù),而相反各國稅務(wù)當(dāng)局都在不同程度上開展了反籌劃活動(dòng),并將有關(guān)反籌劃條款單列或暗含在稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定之中。如在我國,《中國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十五、三十八、三十九、四十、四十一條,《中國增值稅暫行條例》第七條,《中國消費(fèi)稅暫行條例》第十條,《中國企業(yè)所得稅暫行條例》第十條,《中國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十三條,無錫制造業(yè)稅收籌劃公司,無錫制造業(yè)稅收籌劃公司,《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》第三十一、三十二、三十三、三十四條,無錫制造業(yè)稅收籌劃公司,《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理規(guī)程》等等。善于利用機(jī)構(gòu)政策在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃之前,較好先去了解、學(xué)習(xí)有關(guān)本企業(yè)的所有機(jī)構(gòu)稅收政策。無錫制造業(yè)稅收籌劃公司
企業(yè)開展稅務(wù)籌劃,其所采取的稅務(wù)籌劃方法主要有:1.合理合法進(jìn)行籌劃稅務(wù)籌劃與逃稅、漏稅有著本質(zhì)的區(qū)別,因?yàn)槎悇?wù)籌劃是遵守規(guī)則與法律的。也只有在法律的框架內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃,才能使企業(yè)利益較大化。2.善于利用機(jī)構(gòu)政策在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃之前,較好先去了解、學(xué)習(xí)有關(guān)本企業(yè)的所有機(jī)構(gòu)稅收政策,然后把這些政策匯總起來分析一下,合理利用起來,使企業(yè)合理減稅。3.先籌劃重要稅種企業(yè)所要繳納的稅款一般來說都是不止一個(gè)種類的,往往需要繳納多個(gè)稅務(wù)種類。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前,就要盡可能先去籌劃對(duì)公司較重要的稅種,然后再去籌劃其他的稅種。4.充分利用優(yōu)惠條款國家和機(jī)構(gòu)相關(guān)部門為了鼓勵(lì)企業(yè)的某些行為,就會(huì)在稅種設(shè)計(jì)的時(shí)候,對(duì)企業(yè)設(shè)立一些優(yōu)惠條款,企業(yè)應(yīng)該盡可能地利用這些優(yōu)惠條款,減低應(yīng)繳稅款。蘇州稅收籌劃多少錢一個(gè)月較大限度地分?jǐn)偠惽百M(fèi)用。費(fèi)用是應(yīng)納所得稅額的遞減因素。
稅務(wù)籌劃的特點(diǎn):1.目的性稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負(fù),減輕納稅負(fù)擔(dān)。這里有兩層意思:一是選擇低稅負(fù)。低稅負(fù)意味著較低的稅收成本,較低的稅收成本意味著高的資本回收率;二是滯延納稅時(shí)間(不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為),獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值。通過一定的技巧,在資金運(yùn)用方面做到提前收款、延緩支付。這將意味著企業(yè)可以得到一筆“無息代替”,避免高邊際稅率或減少利息支出。2.風(fēng)險(xiǎn)性稅務(wù)籌劃的目的是為了獲得稅收收益,但是在實(shí)際操作中,往往不能達(dá)到預(yù)期效果,這與稅務(wù)籌劃的成本和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。稅務(wù)籌劃的成本,是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本,包括顯性成本和隱含成本,對(duì)稅收政策理解不準(zhǔn)確或操作不當(dāng),而在不知覺情況下采用了導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)不減反增的方案,或者觸犯法律而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰都可能使得稅收籌劃的結(jié)果背離預(yù)期的效果。
稅收籌劃的時(shí)間陷阱:稅收籌劃說到底,就是納稅人卓有成效地利用有關(guān)稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的紕漏和缺陷,少繳稅款而未違反有關(guān)法律、法規(guī)的行為。它的一個(gè)基本特征是不違法性。但是究竟何為違法,何為不違法,這完全取決于一個(gè)國家的具體法律和規(guī)定。納稅人從一個(gè)國家到另一個(gè)國家,面對(duì)的具體法律就有可能不同,隨著時(shí)間的推移,同一個(gè)國家的法律也有可能發(fā)生變化,尤其是對(duì)于稅收籌劃這種行為,國家及稅務(wù)機(jī)關(guān)不可能熟視無睹,國家及稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)就籌劃過程中暴露出來的法律、法規(guī)的不完備,不合理,采取修正、調(diào)整的舉措。能夠合理預(yù)計(jì)發(fā)生額的費(fèi)用、損失,采用預(yù)提方式及時(shí)入帳。
何謂避稅:避稅是指以少繳稅為主要目的,采用非常規(guī)人為安排,人為制造一個(gè)交易,達(dá)到減少、免除、推遲納稅或達(dá)到退稅的目的,避稅與不具有合理商業(yè)目的人為安排是同一概念?!氨芏悺币辉~在稅法文件中未曾見過,從百度百科中,我們可見“避稅是合法但不合理的稅收安排”。我們國家征稅實(shí)行稅收法治原則、依法行政原則,合理性原則在行政法上*是約束行政部門的原則,宏觀上的“合理性”無法做到執(zhí)行統(tǒng)一的目的,會(huì)形成更多的尋租空間及社會(huì)不公,因此,在我國處理的避稅案件少之又少。我國稅法執(zhí)行層面的避稅更多的是通過“不具有合理商業(yè)目的”的規(guī)定來調(diào)整的,即不具有合理商業(yè)目的制造交易進(jìn)行安排就是避稅。我國稅務(wù)部門通過企業(yè)所得稅的政策規(guī)定調(diào)整的避稅、不合理商業(yè)目的案例,主要是指通過關(guān)聯(lián)方交易實(shí)現(xiàn)利益轉(zhuǎn)嫁從而達(dá)到納稅轉(zhuǎn)移或不征稅的目標(biāo),尤其是通過境外關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行的稅收利益轉(zhuǎn)嫁。學(xué)會(huì)與時(shí)俱進(jìn)由于財(cái)務(wù)政策、稅收優(yōu)惠政策都不是一成不變的。無錫制造業(yè)稅收籌劃公司
不是真正意義上的稅收籌劃,較終會(huì)受到法律的制裁。無錫制造業(yè)稅收籌劃公司
稅收籌劃的時(shí)間陷阱:納稅人面對(duì)國家法律的變更,其行為的性質(zhì)也會(huì)因此而改變。因此任何稅收籌劃方案都是在一定的時(shí)間、一定的法律環(huán)境下,以一定的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)為背景制定的。具有明顯的時(shí)效性。真正的稅收籌劃成功者是那些不斷進(jìn)行財(cái)務(wù)創(chuàng)新和營銷創(chuàng)新的“先知先覺”的人們。當(dāng)一種籌劃方法被納稅人接受,并較廣運(yùn)用時(shí),也是國家杜塞漏洞之日。也就是說此時(shí)的不違法,并不等于今后也合法,此時(shí)是較有利的納稅方案,隨后可能是較劣納稅方案。如果對(duì)“漏洞”的存續(xù)時(shí)間及堵塞漏洞的方法不能作準(zhǔn)確的判斷,就極有可能掉入稅收籌劃的“時(shí)間陷阱。無錫制造業(yè)稅收籌劃公司
文章來源地址: http://www.cdcfah.com/cp/2434532.html
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