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對(duì)稅收籌劃認(rèn)識(shí)的幾大誤區(qū):(一)把正常享受稅收優(yōu)惠當(dāng)稅收籌劃操作稅收籌劃時(shí)一定存在著選擇性,稅收優(yōu)惠本身就是企業(yè)能享受到的“福利”,無(wú)需企業(yè)做什么選擇。如果會(huì)計(jì)人員因?qū)I(yè)知識(shí)欠缺而未能享受到稅收優(yōu)惠,這是工作失誤。會(huì)計(jì)人員意識(shí)到失誤了,并做了補(bǔ)救,這是彌補(bǔ)前過(guò),不叫稅收籌劃。(二)把不按期履行納稅義務(wù)當(dāng)稅收籌劃我曾經(jīng)看過(guò)某企業(yè)做的稅收籌劃方案,方案里面某些建議是經(jīng)不住推敲的,南京房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè),如新建房屋延遲轉(zhuǎn)固規(guī)避房產(chǎn)稅,股東分紅掛往來(lái)款規(guī)避個(gè)稅,南京房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè),不要發(fā)票的銷售額掛預(yù)收賬款規(guī)避增值稅。諸如此類的做法實(shí)質(zhì)是不按時(shí)履行納稅義務(wù),是違法的,違法行為自然不能算稅收籌劃,南京房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè)。企業(yè)在做稅務(wù)籌劃的時(shí)候,既需要確保是在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行。南京房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè)
稅收籌劃體方向:用足稅收優(yōu)惠政策新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸部門,避免了減免稅過(guò)多過(guò)亂的現(xiàn)象。同時(shí),稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策,如:高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的****減按15%的稅率征收所得稅;新辦的****從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;利用"三廢"作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅;企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等,年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究,力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策,較大限度避稅,壯大企業(yè)實(shí)力。同時(shí),現(xiàn)在全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)如雨后春筍,他們開出的招商引資條件十分誘人,大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費(fèi)用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。無(wú)錫金融業(yè)稅收籌劃公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)剛開始前的詳細(xì)計(jì)算,從而將稅收控制在有效的范疇內(nèi)。
稅收籌劃避免陷阱:認(rèn)識(shí)陷阱稅收籌劃從法律的角度理解,我認(rèn)為它是一種既不合法,也不違法的行為。一方面稅收籌劃的出發(fā)點(diǎn)并不以違反稅法和有關(guān)法規(guī)為前提,它所利用的是有關(guān)法規(guī),尤其是稅收法規(guī)的漏洞和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管合作的困難,從這個(gè)意義上來(lái)講,稅收籌劃具有不違法性。另一方面目前沒有一個(gè)國(guó)家把稅收籌劃當(dāng)作一種合法行為,通過(guò)法律加以保護(hù),而相反各國(guó)稅務(wù)當(dāng)局都在不同程度上開展了反籌劃活動(dòng),并將有關(guān)反籌劃條款單列或暗含在稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定之中。如在我國(guó),《中國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十五、三十八、三十九、四十、四十一條,《中國(guó)增值稅暫行條例》第七條,《中國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第十條,《中國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第十條,《中國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第十三條,《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》第三十一、三十二、三十三、三十四條,《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程》等等。
企業(yè)稅務(wù)籌劃注意事項(xiàng):有關(guān)于企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)該注意的事項(xiàng),主要包括:1、企業(yè)在做稅務(wù)籌劃的時(shí)候,既需要確保是在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行,還需要納稅人對(duì)于整個(gè)稅務(wù)籌劃行為有所了解,切記不可隨心所欲,為所欲為。這就要求企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí),除了需要了解財(cái)會(huì)知識(shí)和稅收政策之外,還需要搞清楚企業(yè)自身情況。2、學(xué)會(huì)與時(shí)俱進(jìn)由于財(cái)務(wù)政策、稅收優(yōu)惠政策都不是一成不變的,而是動(dòng)態(tài)變化的,只有在適合的時(shí)機(jī)使用合理合法的籌劃方案才能適應(yīng)當(dāng)下的政策,所以納稅人應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注稅收政策方面的變化,并及時(shí)做好稅務(wù)籌劃方案的調(diào)整。被投資方則可多列固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi),減少當(dāng)期應(yīng)稅利潤(rùn)。
稅收籌劃的幾大基本方法:避免成為法定納稅人稅法規(guī)定,房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn),而對(duì)于房產(chǎn)界定為房屋,即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu),能夠遮風(fēng)擋雨,可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或者儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所;**于房屋之外的建筑物,如圍墻、停車場(chǎng)、室外游泳池、噴泉等,不屬于房產(chǎn),若企業(yè)擁有以上建筑物,則不成為房產(chǎn)稅的納稅人,就不需要繳納房產(chǎn)稅。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可將停車場(chǎng)、游泳池等建成露天的,并且把這些建筑物的造價(jià)同廠房和辦公用房等分開,在會(huì)計(jì)中單獨(dú)核算,從而避免成為游泳池等的法定納稅人。如果企業(yè)要進(jìn)行稅收籌劃,也可以通過(guò)這種方式進(jìn)行。南京增值稅稅收籌劃有哪些
適時(shí)調(diào)整原則稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施都有一定的時(shí)效性,是特定歷史條件的產(chǎn)物。南京房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè)
稅收籌劃忽視籌劃成本。任何稅收籌劃都有成本(即機(jī)會(huì)成本),在進(jìn)行稅收籌劃減輕稅負(fù)的同時(shí),也會(huì)有相關(guān)成本支出。如企業(yè)運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方式減輕稅收負(fù)擔(dān),就需要花費(fèi)一定的人力、物力、財(cái)力在低稅區(qū)或國(guó)際避稅地設(shè)立機(jī)構(gòu);在稅收籌劃前進(jìn)行必要的稅務(wù)咨詢,甚至需要聘用專業(yè)的稅務(wù)**為其策劃等。又如通過(guò)化整為零的方式,將一般納稅人身份轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人,就會(huì)因?yàn)椴荒苁褂迷鲋刀?*發(fā)票而喪失一部分客戶。再如重新選擇折舊計(jì)提方法和存貨評(píng)價(jià)方式等,也要花費(fèi)相應(yīng)的成本??傊诙愂栈I劃時(shí)要進(jìn)行“成本——效益分析”,以判斷在經(jīng)濟(jì)上是否可行和必要。否則,很有可能得不償失。南京房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃哪家專業(yè)
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