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稅收籌劃實(shí)際應(yīng)用:經(jīng)營過程中的稅收籌劃企業(yè)財(cái)務(wù)政策是指依照國家規(guī)定所允許的成本核算方法、計(jì)算程序、費(fèi)用分?jǐn)偅虾T工工資稅收籌劃、利潤分配等一系列規(guī)定進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部核算活動(dòng),上海員工工資稅收籌劃。通過有效的稅收籌劃,使成本、費(fèi)用和利潤達(dá)到較佳值,實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目的。應(yīng)當(dāng)注意到,企業(yè)財(cái)務(wù)政策一旦確定,不得隨意變更,故在選擇財(cái)務(wù)政策上要有前瞻性。存貨計(jì)價(jià)方法的選擇與稅收籌劃存貨計(jì)價(jià)方法不同,企業(yè)營業(yè)成本就不同,從而影響應(yīng)稅利潤,進(jìn)而影響所得稅。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,上海員工工資稅收籌劃,存貨計(jì)價(jià)可以采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和移動(dòng)平均法等不同方法。不同的存貨計(jì)價(jià)方法對(duì)企業(yè)納稅的影響是不同的,采用何種方法為佳,應(yīng)根據(jù)具體情況而定。在物價(jià)持續(xù)上漲時(shí),應(yīng)選擇后進(jìn)先出法對(duì)存貨計(jì)價(jià),這種方法符合穩(wěn)健性原則的要求,可以使期末存貨成本降低,銷貨成本提高,從而減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)?;I資過程中的稅收籌劃 籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的先決條件。上海員工工資稅收籌劃
稅收籌劃基本原則:較全的較好要實(shí)現(xiàn)組織稅負(fù)較低,稅收籌劃方案要較全,稅收籌劃應(yīng)當(dāng)服務(wù)于總體戰(zhàn)略,有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。稅收籌劃要較全,通常從經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營模式、稅務(wù)管理三個(gè)方面著手。(一)經(jīng)營戰(zhàn)略:組織通常特定的經(jīng)營目標(biāo),稅收籌劃應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營戰(zhàn)略為基礎(chǔ),服務(wù)于經(jīng)營戰(zhàn)略,促進(jìn)組織向?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的方向發(fā)展。例如稅收洼地,稅收洼地是短期利益,經(jīng)營戰(zhàn)略通常是長期的,著眼長遠(yuǎn)利益,因此,稅收籌劃方案不能無視經(jīng)營戰(zhàn)略。(二)經(jīng)營模式:存續(xù)組織通常已具備特定的生存環(huán)境,供應(yīng)商、客戶制約組織的經(jīng)營模式。例如供應(yīng)商均為個(gè)人,單個(gè)供應(yīng)商每月供貨金額不超10萬元,行業(yè)現(xiàn)狀如此,可以考慮供應(yīng)商以個(gè)體戶的形式合作,整體稅負(fù)降低,供應(yīng)商不增加管理成本。(三)稅務(wù)管理:國內(nèi)稅收優(yōu)惠政策鋪天蓋地,稅收優(yōu)惠有特定的適用條件,因此組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)管理,適用稅收優(yōu)惠政策;另外,稅收事項(xiàng)在法規(guī)約束之下,所有業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備合法性。例如研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,組織應(yīng)當(dāng)進(jìn)行如下稅務(wù)管理:研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、研發(fā)人員工時(shí)統(tǒng)計(jì)、研發(fā)費(fèi)用按項(xiàng)目歸集、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件等。上海員工工資稅收籌劃利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。
稅收籌劃的幾大基本方法:1、納稅人不同類型的選擇:個(gè)體工商戶。獨(dú)資企業(yè)。合伙企業(yè) 。法人企業(yè)。個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營利潤繳納企業(yè)所得稅,若法人企業(yè)對(duì)自然人股東實(shí)施利潤分配,還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。 2.不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化一般納稅人?小規(guī)模納稅人增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時(shí),計(jì)算方法和征管要求不同。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制,而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制。
正確認(rèn)識(shí)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的積極意義:稅收籌劃有利于提高納稅人納稅意識(shí),克制納稅人偷、逃稅等違法行為隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,稅收籌劃也越來越受到人們的關(guān)注和重視。納稅人進(jìn)行稅收籌劃與納稅意識(shí)的增強(qiáng)一般具有客觀一致性和同步性的關(guān)系。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的初衷的確是為了少繳稅和緩繳稅,但這一目的達(dá)到是通過采取合法或不違法的形式實(shí)現(xiàn)的。企業(yè)對(duì)經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃正是利用國家的稅收調(diào)控杠桿取得成效的有力證明?,F(xiàn)在,進(jìn)行稅收籌劃的企業(yè)多是一些大、中型企業(yè)或三資企業(yè),這些企業(yè)的納稅一般比較規(guī)范,相當(dāng)一部分還是納稅先進(jìn)單位。也就是說進(jìn)行稅收籌劃或稅收籌劃搞得好的企業(yè)往往納稅意識(shí)也比較強(qiáng)。用足用好稅收優(yōu)惠政策。近年來,為了幫助企業(yè)"減稅減虧"。
稅務(wù)籌劃的特點(diǎn):稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下,通過對(duì)納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排,以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。納稅人在不違反法律、政策規(guī)定的前提下,通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的安排和籌劃,盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān),以獲得“節(jié)稅”在工作中,您是否遇到過以下情形:公司要交的稅種很多,負(fù)擔(dān)非常重,公司管理層總希望能想辦法降低稅負(fù)。業(yè)務(wù)部門簽訂的合同沒有明確由境外收款方承擔(dān)稅負(fù),結(jié)果在對(duì)外支付時(shí),公司不得不為這部分稅款買單,額外增加了成本??偮犝f有企業(yè)在做稅收籌劃,但從來不清楚到底是怎么做的。稅務(wù)知識(shí)較專業(yè),一般財(cái)務(wù)人員不能很好掌握,且稅收政策經(jīng)常變化,新的規(guī)定越來越難讀懂。被投資方則可多列固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和無形資產(chǎn)攤銷費(fèi),減少當(dāng)期應(yīng)稅利潤。上海員工工資稅收籌劃
有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。上海員工工資稅收籌劃
稅收籌劃與盈余管理,當(dāng)算是會(huì)計(jì)人整出的文字游戲了。初接觸這兩個(gè)詞,自己被唬一跳,以為會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界又出了高水平的理論成果。定睛一看,似曾相識(shí)啊,前者就是講如何避稅,后者講怎樣粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表。想想覺得會(huì)計(jì)人挺好面子的,司空見慣的舉動(dòng),自己卻不愿直接承認(rèn),硬是生造這樣文縐縐的詞遮掩一下。稅收籌劃夾雜著企業(yè)的利益與設(shè)計(jì)者的私心,無須諱言,它的主要目的就是為了少交稅。一般來說,稅收法規(guī)有不完善之處,是不可能長久被企業(yè)鉆空子的,國稅總局調(diào)研后用一紙公文即可堵住漏洞。為什么能持久存在稅收籌劃呢?因?yàn)槎惙ú豢赡芤?guī)定好一切細(xì)節(jié),在納稅問題上企業(yè)存在一定的可選擇性,正是這些可選擇性成就了稅收籌劃的空間。上海員工工資稅收籌劃
文章來源地址: http://www.cdcfah.com/cp/2563491.html
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