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稅收籌劃基本原則:頂層設(shè)計(jì)通常指組織架構(gòu)。組織通常為了實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)營目標(biāo)而設(shè)立,經(jīng)營目標(biāo)是特定的,實(shí)現(xiàn)方式是多種多樣的,不同組織架構(gòu)用到不同的主體,而主體是決定稅收結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵。一旦組織架構(gòu)形成,整體稅收結(jié)構(gòu)基本確定。事后調(diào)整組織架構(gòu)會涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購,上海施工行業(yè)稅收籌劃、清算等事宜,因此稅收籌劃越早,成本越低。組織架構(gòu)設(shè)計(jì)要著眼長期發(fā)展,充分預(yù)計(jì)行業(yè)和組織的發(fā)展趨勢,以及組織戰(zhàn) 略的變化,設(shè)計(jì)出更合理的組織架構(gòu)。例如現(xiàn)金流充裕的行業(yè),組織在初期需要資金拓展業(yè)務(wù),后期可能傾向于分配股利,在設(shè)計(jì)組織架構(gòu)時(shí),上海施工行業(yè)稅收籌劃,應(yīng)當(dāng)充分考慮未來的需要,上海施工行業(yè)稅收籌劃,畢竟調(diào)整組織架構(gòu)的成本太高了。適時(shí)調(diào)整原則稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施都有一定的時(shí)效性,是特定歷史條件的產(chǎn)物。上海施工行業(yè)稅收籌劃
什么是稅收籌劃:稅收籌劃是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)價(jià)值巨大、技術(shù)層次很高的業(yè)務(wù),開展稅收籌劃工作,機(jī)構(gòu)與企業(yè)均會獲得巨大的收益,對企業(yè)而言,有可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤較大化;對機(jī)構(gòu)來講,則有助于更好地體現(xiàn)機(jī)構(gòu)稅收法律及政策的導(dǎo)向功能,促進(jìn)稅收法律法規(guī)的完善。盡管稅收籌劃是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的綜合工作,但在籌劃過程中,還應(yīng)遵循一些基本的原則。只有遵循這些基本原則,才能保證稅收籌劃預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。進(jìn)行稅收籌劃的原因:納稅籌劃并不是自古便有,它是一定歷史時(shí)期的特定產(chǎn)物,其產(chǎn)生具有主觀和客觀兩方面的原因。上海建筑行業(yè)稅收籌劃收費(fèi)只有在適合的時(shí)機(jī)使用合理合法的籌劃方案才能適應(yīng)當(dāng)下的政策。
稅收籌劃,這幾個(gè)問題不能忽略:靠前,嚴(yán)守法律“紅線”,不違法企業(yè)稅收籌劃的前提是別違法,別帶來風(fēng)險(xiǎn),即要在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。所以,企業(yè)財(cái)務(wù)人員在開展籌劃工作時(shí),不能只關(guān)注減少納稅支出,而應(yīng)把防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在靠前位。合法性,是稅收籌劃的關(guān)鍵所在,這是其有別于偷稅、漏稅等違法節(jié)稅的本質(zhì)所在第二,準(zhǔn)確利用稅收優(yōu)惠政策利用稅收優(yōu)惠政策來進(jìn)行節(jié)稅,財(cái)務(wù)人員需注意:一定要正確恰當(dāng)利用稅收政策,而不要曲解稅收政策。另外,利用稅收政策來節(jié)稅不能過于激進(jìn),而應(yīng)慎用政策。
對稅收籌劃認(rèn)識的幾大誤區(qū):1.把扭曲業(yè)務(wù)真相少交稅當(dāng)稅收籌劃較常見的做法是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行包裝,模糊它本來的面目,以期達(dá)到享受稅收優(yōu)惠的目的,或者達(dá)到享受低稅率的目的。如把項(xiàng)目交付合同包裝為技術(shù)開發(fā)合同,把產(chǎn)品銷售合同包裝為服務(wù)交付合同。這樣的做法是經(jīng)不起詳細(xì)審視的,也不能稱之為稅收籌劃。2.把虛增成本費(fèi)用當(dāng)稅收籌劃虛增成本費(fèi)用的目的是為了少交企業(yè)所得稅。虛增成本費(fèi)用有兩種表現(xiàn)形式,一是把與公司經(jīng)營不相關(guān)的費(fèi)用拿到公司報(bào)銷,二是買票入賬。后者的性質(zhì)無疑更惡劣。虛增成本費(fèi)用以前較常見,現(xiàn)在隨著發(fā)票管理日趨嚴(yán)格,隨便找發(fā)票入賬的做法越來越難操作了。納稅籌劃既不違法也不合法,與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。
在稅收籌劃過程中需要遵循的基本原則主要包括以下幾個(gè)方面:1.課稅對象金額的可調(diào)整性。稅額計(jì)算的關(guān)鍵取決于兩個(gè)因素:一是課稅對象金額;二是適用稅率。納稅人在既定稅率前提下,由課稅對象金額派生的汁稅依據(jù)愈小,稅額就愈少,納稅人稅負(fù)就愈輕。為此納稅人想方?jīng)]法盡量調(diào)整課稅對象金額使稅基變小。如企業(yè)按銷售收入交納營業(yè)稅時(shí),納稅人盡可能地使其銷售收入變小。由于銷售收入有可扣除調(diào)整的余地,從而使某些納稅人在銷售收入內(nèi)盡量多增加可扣除項(xiàng)目。2.稅率上的差別性。稅制中不同稅種有不同稅率,同一稅種中不同稅目也可能有不同稅率,這種較廣存在的差別性,為企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行納稅籌劃提供了良好的客觀條件。3.全額累進(jìn)臨界點(diǎn)的突變性。全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率相比,累進(jìn)稅率變化幅度比較大,特別是在累進(jìn)級距的臨界點(diǎn)左右,其變化之大,令納稅人心動(dòng)。這種突變性誘使納稅人采用各種手段使課稅金額停在臨界點(diǎn)低稅率一方。帶動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)積極性,促使企業(yè)將相關(guān)資金投向其他領(lǐng)域,從而使企業(yè)更具競爭力。上海施工行業(yè)稅收籌劃
進(jìn)而產(chǎn)生的規(guī)劃成果和規(guī)劃成本不是自己想要的結(jié)果。上海施工行業(yè)稅收籌劃
制定稅務(wù)籌劃方案:1、對國家稅收優(yōu)惠政策及地域性各項(xiàng)政策的充足了解,充分合法合理的運(yùn)用各項(xiàng)政策,且充分了解各項(xiàng)政策要求的懲罰規(guī)章和實(shí)行幅度狀況,從而防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、生產(chǎn)經(jīng)營剛開始前的詳細(xì)計(jì)算,從而將稅收控制在有效的范疇內(nèi)。3、一定的稅收關(guān)聯(lián)。兩兩項(xiàng)屬企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵點(diǎn),是稅務(wù)籌劃強(qiáng)有力的保證 ,后一項(xiàng)為環(huán)境要素,是稅務(wù)籌劃工作上的一個(gè)適合,我國是一個(gè)關(guān)聯(lián)社會發(fā)展,適合的稅收關(guān)聯(lián)是企業(yè)不可或缺的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際規(guī)劃的過程中也沒考慮的一些外在的因素,進(jìn)而產(chǎn)生的規(guī)劃成果和規(guī)劃成本不是自己想要的結(jié)果。上海施工行業(yè)稅收籌劃
文章來源地址: http://www.cdcfah.com/cp/2574947.html
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