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稅收籌劃體方向:用足稅收優(yōu)惠政策新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸部門(mén),避免了減免稅過(guò)多過(guò)亂的現(xiàn)象。同時(shí),稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策,如:高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的****減按15%的稅率征收所得稅;新辦的****從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;利用"三廢"作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅;企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢(xún),南京施工行業(yè)稅收籌劃哪家專(zhuān)業(yè)、服務(wù)、培訓(xùn)等,年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究,力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策,較大限度避稅,壯大企業(yè)實(shí)力。同時(shí),現(xiàn)在全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)如雨后春筍,南京施工行業(yè)稅收籌劃哪家專(zhuān)業(yè),他們開(kāi)出的招商引資條件十分誘人,大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅,南京施工行業(yè)稅收籌劃哪家專(zhuān)業(yè)、減免各種費(fèi)用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。企業(yè)在做稅務(wù)籌劃的時(shí)候,既需要確保是在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行。南京施工行業(yè)稅收籌劃哪家專(zhuān)業(yè)
成功的稅收籌劃都有的幾個(gè)特征:1.要趁早很多企業(yè)往往都是確定好了交易模式、簽好合同、甚至實(shí)施后,發(fā)現(xiàn)稅負(fù)太重,再試圖尋找較優(yōu)節(jié)稅方案,其實(shí)這樣并不是較好的方法。好比企業(yè)搭建股權(quán)以及稅務(wù)架構(gòu),雖然說(shuō)在理想狀態(tài)下,企業(yè)較優(yōu)稅務(wù)架構(gòu)搭建應(yīng)該“頂層設(shè)計(jì)”,然而現(xiàn)實(shí)中,受限于種種因素事實(shí)上往往無(wú)法做到這一點(diǎn)。在發(fā)現(xiàn)目前架構(gòu)對(duì)下一步的擴(kuò)張或資本運(yùn)作有很大的阻礙,企業(yè)應(yīng)盡早優(yōu)化自身架構(gòu),這才是比較理性的做法:越早產(chǎn)生的稅負(fù)成本越??;越早操作難度越??;越早對(duì)運(yùn)營(yíng)負(fù)面影響越小;2.“簡(jiǎn)單”更好大量的案例證明,好的稅籌通常思路清晰、路徑明確,而非拖泥帶水。簡(jiǎn)單說(shuō)的是籌劃的基本路徑和原理,而非籌劃的具體方案。一般而言,稅籌有三個(gè)層面。戰(zhàn)略架構(gòu)層面,企業(yè)應(yīng)該搭建起較優(yōu)的稅務(wù)架構(gòu);營(yíng)改增下,集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)的整合;金融投資公司股權(quán)架構(gòu)的安排。業(yè)模式層面,主要通過(guò)合同涉稅條款的擬定來(lái)實(shí)現(xiàn)。比如重大交易涉稅條款的安排與籌劃。稅務(wù)管理層面,主要是積極爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策以及成本費(fèi)用的扣除政策。南京施工行業(yè)稅收籌劃哪家專(zhuān)業(yè)務(wù)必借助至上而下的相互配合,離開(kāi)管理決策的支持,就毫無(wú)意義可言。
稅務(wù)籌劃的特點(diǎn):稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下,通過(guò)對(duì)納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排,以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。納稅人在不違反法律、政策規(guī)定的前提下,通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的安排和籌劃,盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān),以獲得“節(jié)稅”在工作中,您是否遇到過(guò)以下情形:公司要交的稅種很多,負(fù)擔(dān)非常重,公司管理層總希望能想辦法降低稅負(fù)。業(yè)務(wù)部門(mén)簽訂的合同沒(méi)有明確由境外收款方承擔(dān)稅負(fù),結(jié)果在對(duì)外支付時(shí),公司不得不為這部分稅款買(mǎi)單,額外增加了成本。總聽(tīng)說(shuō)有企業(yè)在做稅收籌劃,但從來(lái)不清楚到底是怎么做的。稅務(wù)知識(shí)較專(zhuān)業(yè),一般財(cái)務(wù)人員不能很好掌握,且稅收政策經(jīng)常變化,新的規(guī)定越來(lái)越難讀懂。
避稅籌劃:是指納稅人采用非違法手段(即表面上符合稅法條文但實(shí)質(zhì)上違背立法精神的手段),利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法,與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國(guó)家只能采取反避稅措施加以控制(即不斷地完善稅法,填補(bǔ)空白,堵塞漏洞)。節(jié)稅籌劃;是指納稅人在不違背立法精神的前提下,充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策,通過(guò)對(duì)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的巧妙安排,達(dá)到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。轉(zhuǎn)嫁籌劃:是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的,通過(guò)價(jià)格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。延緩納稅對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),無(wú)疑是從國(guó)家取得了一筆無(wú)息代替,降低了企業(yè)的資金成本。
稅收籌劃實(shí)際應(yīng)用:籌資過(guò)程中的稅收籌劃 籌集資金是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的先決條件,企業(yè)可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金,這就需要進(jìn)行籌資決策。在籌資決策中進(jìn)行稅收籌劃,有助于企業(yè)降低資金成本,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),增加所有者收益。一般來(lái)講,企業(yè)進(jìn)行外部資金籌措有發(fā)行錢(qián)和卷兩種形式,從不同角度看,這兩種形式各有利弊。就企業(yè)稅收籌劃來(lái)講,發(fā)行卷比發(fā)行錢(qián)更為有利。這是因?yàn)椋l(fā)行卷所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及利息支出,依照財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以計(jì)入企業(yè)的在建工程或財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用作為抵稅項(xiàng)目可在稅前列支,企業(yè)也就可以少納所得稅。而發(fā)行錢(qián)支付給股東的股利卻是由稅后利潤(rùn)支付的,較發(fā)行卷方案要多納所得稅。因此,企業(yè)籌資時(shí)在不違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的前提下,可通過(guò)稅收籌劃既能實(shí)現(xiàn)資金的籌措又可達(dá)到節(jié)稅增資的目的。當(dāng)然,應(yīng)該注意到,在籌資決策的稅收籌劃中,有時(shí)稅收負(fù)擔(dān)的減少并不一定等于所有者收益的增加。因此,不能只關(guān)注籌資中的所得稅,而必須以企業(yè)是否能獲得稅后較***作為選擇籌資方案的標(biāo)準(zhǔn)。滯延納稅時(shí)間納稅期的滯延,相當(dāng)于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的機(jī)構(gòu)無(wú)息代替。上海投資公司稅收籌劃一年多少錢(qián)
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)剛開(kāi)始前的詳細(xì)計(jì)算,從而將稅收控制在有效的范疇內(nèi)。南京施工行業(yè)稅收籌劃哪家專(zhuān)業(yè)
稅收籌劃與盈余管理,當(dāng)算是會(huì)計(jì)人整出的文字游戲了。初接觸這兩個(gè)詞,自己被唬一跳,以為會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界又出了高水平的理論成果。定睛一看,似曾相識(shí)啊,前者就是講如何避稅,后者講怎樣粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表。想想覺(jué)得會(huì)計(jì)人挺好面子的,司空見(jiàn)慣的舉動(dòng),自己卻不愿直接承認(rèn),硬是生造這樣文縐縐的詞遮掩一下。稅收籌劃夾雜著企業(yè)的利益與設(shè)計(jì)者的私心,無(wú)須諱言,它的主要目的就是為了少交稅。一般來(lái)說(shuō),稅收法規(guī)有不完善之處,是不可能長(zhǎng)久被企業(yè)鉆空子的,國(guó)稅總局調(diào)研后用一紙公文即可堵住漏洞。為什么能持久存在稅收籌劃呢?因?yàn)槎惙ú豢赡芤?guī)定好一切細(xì)節(jié),在納稅問(wèn)題上企業(yè)存在一定的可選擇性,正是這些可選擇性成就了稅收籌劃的空間。南京施工行業(yè)稅收籌劃哪家專(zhuān)業(yè)
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