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稅收籌劃實(shí)際應(yīng)用:籌資過程中的稅收籌劃 籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的先決條件,企業(yè)可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金,這就需要進(jìn)行籌資決策。在籌資決策中進(jìn)行稅收籌劃,有助于企業(yè)降低資金成本,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),增加所有者收益。一般來講,上海金融業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢,企業(yè)進(jìn)行外部資金籌措有發(fā)行錢和卷兩種形式,從不同角度看,這兩種形式各有利弊。就企業(yè)稅收籌劃來講,發(fā)行卷比發(fā)行錢更為有利。這是因?yàn)椋l(fā)行卷所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及利息支出,依照財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以計(jì)入企業(yè)的在建工程或財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用作為抵稅項(xiàng)目可在稅前列支,企業(yè)也就可以少納所得稅。而發(fā)行錢支付給股東的股利卻是由稅后利潤支付的,較發(fā)行卷方案要多納所得稅,上海金融業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢。因此,企業(yè)籌資時(shí)在不違反國家經(jīng)濟(jì)政策的前提下,可通過稅收籌劃既能實(shí)現(xiàn)資金的籌措又可達(dá)到節(jié)稅增資的目的。當(dāng)然,上海金融業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢,應(yīng)該注意到,在籌資決策的稅收籌劃中,有時(shí)稅收負(fù)擔(dān)的減少并不一定等于所有者收益的增加。因此,不能只關(guān)注籌資中的所得稅,而必須以企業(yè)是否能獲得稅后較***作為選擇籌資方案的標(biāo)準(zhǔn)。選擇低稅負(fù)方案即在多種納稅方案中選擇稅負(fù)低的方案,也就意味著選擇低的稅收成本。上海金融業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢
稅收籌劃施途徑:(一)選擇低稅負(fù)方案即在多種納稅方案中選擇稅負(fù)低的方案,也就意味著選擇低的稅收成本;(二)滯延納稅時(shí)間納稅期的滯延,相當(dāng)于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的機(jī)構(gòu)無息代替。重要意義:(一)有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效率的選擇,增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力 1、有利于增加企業(yè)可支配收入。2、有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。3、有利于企業(yè)正確進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策,獲得較大化的稅收利益。4、有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。(二)有利于實(shí)現(xiàn)國家稅法的立法意圖,充分發(fā)揮稅收杠桿作用,增加國家收入。1、有利于國家稅收政策法規(guī)的落實(shí)。2、有利于增加財(cái)政收入。3、有利于增加國家外匯收入。4、有利于稅收代理業(yè)的發(fā)展。上海金融業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢通過專業(yè)的籌劃方案,企業(yè)可以調(diào)整企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)流程,實(shí)現(xiàn)利潤較大化。
稅收籌劃體方向:1.通過名義籌資避稅這一原則就是利用一定的籌資技術(shù),使得企業(yè)達(dá)到較高的利潤水平和較輕低的稅負(fù)水平。一般說來,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金主要有三個(gè)渠道:1.自我積累:2.借貸(金融機(jī)構(gòu)代替或發(fā)行卷);3.發(fā)行錢。自我積累的獎(jiǎng)金是企業(yè)稅后分配的利潤,而錢發(fā)行應(yīng)該支付的股利也是作為稅后利潤分配的一種方式,二者都不能抵減當(dāng)期應(yīng)交納的所得稅,因而達(dá)不到避稅的目的。2.資產(chǎn)租賃租賃是指出租人以收取租金為條件,在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi),將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟(jì)行為。從承租人來說,租賃可以避免企業(yè)購買機(jī)器設(shè)備的負(fù)擔(dān)和免遭設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn),由于租金從稅前利潤中扣減,可沖減利潤而達(dá)到避稅。
稅收籌劃基本原則:時(shí)常談及“富貴”,這個(gè)詞如何理解?“富”通俗來講就是有錢;“貴”說的是合法性,受特定體系保護(hù)。財(cái)富合法性是通過合法納稅、依法經(jīng)營取得的。我們所提及的稅收籌劃,應(yīng)當(dāng)是利用法規(guī)為自己創(chuàng)造空間,而不是愚蠢的偷稅漏稅。稅收籌劃合法性的兩個(gè)層面:一是形式合法,即應(yīng)用稅收政策法規(guī)應(yīng)當(dāng)滿足交易形式、備查資料、內(nèi)部程序和監(jiān)管要求;二是實(shí)質(zhì)合法,稅收籌劃方案與所涉及交易的實(shí)質(zhì)吻合。在合法性方面,應(yīng)當(dāng)尊重主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的意愿。 任何稅收籌劃都應(yīng)以完全的形式合法為前提,實(shí)質(zhì)合法可以根據(jù)實(shí)際情況酌情處理。在局外人的角度,審查實(shí)質(zhì)在很多情況下并不可行,在稅收籌劃時(shí)應(yīng)當(dāng)適度考慮此因素。很多企業(yè)在實(shí)質(zhì)不合法的前提下,拼湊外部形式導(dǎo)致內(nèi)部流程扭曲,涉及人員眾多,信息保密程度不夠,反而導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)?;I資過程中的稅收籌劃 籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的先決條件。
稅收籌劃通常做法是:1)已發(fā)生費(fèi)用及時(shí)核銷入帳,如已發(fā)生的壞帳、存貨盤虧及毀損的合理部分都應(yīng)及早列作費(fèi)用。2)能夠合理預(yù)計(jì)發(fā)生額的費(fèi)用、損失,采用預(yù)提方式及時(shí)入帳,如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等應(yīng)準(zhǔn)確掌握允許列支的限額,將限額以內(nèi)的部分充分列支3)盡可能地縮短成本費(fèi)用的攤銷期,以增大前幾年的費(fèi)用,遞延納稅時(shí)間,達(dá)到節(jié)稅目的。費(fèi)用列支的選擇與稅收籌劃對(duì)費(fèi)用列支,稅收籌劃的指導(dǎo)思想是在稅法允許的范圍內(nèi),盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用,預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失,減少應(yīng)交所得稅和合法遞延納稅時(shí)間來獲得稅收利益。納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的,通過價(jià)格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。南京稅收籌劃公司
較大限度地分?jǐn)偠惽百M(fèi)用。費(fèi)用是應(yīng)納所得稅額的遞減因素。上海金融業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢
在稅收籌劃過程中需要遵循的基本原則主要包括以下幾個(gè)方面:.國內(nèi)納稅籌劃的客觀原因任何事物的出現(xiàn)總是有其內(nèi)在原因和外在刺激因素。納稅籌劃的內(nèi)在動(dòng)機(jī)可以從納稅人盡可能減輕納稅負(fù)擔(dān)的強(qiáng)烈欲望中得到根本性答案。而其客觀因素,就國內(nèi)納稅籌劃而言,主要有以下幾個(gè)方面:(1)納稅人定義上的可變通性。任何一種稅都要對(duì)其特定的納稅人給予法律的界定。這種界定理論上包括的對(duì)象和實(shí)際上包括的對(duì)象差別很大,這種差別的原因在于納稅人定義的可變通性,正是這種可變通性誘發(fā)納稅人的納稅籌劃行為。特定的納稅人要繳納特定的稅?如果某納稅人能夠說明自己不屬于該稅的納稅人,并且理由合理充分,那么他自然就不用繳納該種稅。這里一般有三種情況:一是該納稅人確實(shí)轉(zhuǎn)變了經(jīng)營內(nèi)容,過去是某稅的納稅人,現(xiàn)在成為了另一種稅的納稅人;二是內(nèi)容與形式脫離,納稅人通過某種非法手段使其形式上不屬于某稅的納稅義務(wù)人,而實(shí)際上并非如此;三是該納稅人通過合法手段轉(zhuǎn)變了內(nèi)容和形式,使納稅人無須繳納該種稅。上海金融業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢
文章來源地址: http://www.cdcfah.com/cp/2703060.html
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