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對(duì)稅收籌劃認(rèn)識(shí)的幾大誤區(qū):1.把扭曲業(yè)務(wù)真相少交稅當(dāng)稅收籌劃較常見的做法是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行包裝,上海增值稅稅收籌劃公司,模糊它本來(lái)的面目,以期達(dá)到享受稅收優(yōu)惠的目的,或者達(dá)到享受低稅率的目的。如把項(xiàng)目交付合同包裝為技術(shù)開發(fā)合同,上海增值稅稅收籌劃公司,把產(chǎn)品銷售合同包裝為服務(wù)交付合同。這樣的做法是經(jīng)不起詳細(xì)審視的,也不能稱之為稅收籌劃。2.把虛增成本費(fèi)用當(dāng)稅收籌劃虛增成本費(fèi)用的目的是為了少交企業(yè)所得稅。虛增成本費(fèi)用有兩種表現(xiàn)形式,一是把與公司經(jīng)營(yíng)不相關(guān)的費(fèi)用拿到公司報(bào)銷,二是買票入賬。后者的性質(zhì)無(wú)疑更惡劣。虛增成本費(fèi)用以前較常見,現(xiàn)在隨著發(fā)票管理日趨嚴(yán)格,隨便找發(fā)票入賬的做法越來(lái)越難操作了,上海增值稅稅收籌劃公司。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)剛開始前的詳細(xì)計(jì)算,從而將稅收控制在有效的范疇內(nèi)。上海增值稅稅收籌劃公司
稅收籌劃避免陷阱:認(rèn)識(shí)陷阱稅收籌劃從法律的角度理解,我認(rèn)為它是一種既不合法,也不違法的行為。一方面稅收籌劃的出發(fā)點(diǎn)并不以違反稅法和有關(guān)法規(guī)為前提,它所利用的是有關(guān)法規(guī),尤其是稅收法規(guī)的漏洞和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管合作的困難,從這個(gè)意義上來(lái)講,稅收籌劃具有不違法性。另一方面目前沒有一個(gè)國(guó)家把稅收籌劃當(dāng)作一種合法行為,通過法律加以保護(hù),而相反各國(guó)稅務(wù)當(dāng)局都在不同程度上開展了反籌劃活動(dòng),并將有關(guān)反籌劃條款單列或暗含在稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定之中。如在我國(guó),《中國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十五、三十八、三十九、四十、四十一條,《中國(guó)增值稅暫行條例》第七條,《中國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第十條,《中國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第十條,《中國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第十三條,《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》第三十一、三十二、三十三、三十四條,《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程》等等。南京稅收籌劃公司適時(shí)調(diào)整原則稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施都有一定的時(shí)效性,是特定歷史條件的產(chǎn)物。
稅收籌劃通常做法是:1)已發(fā)生費(fèi)用及時(shí)核銷入帳,如已發(fā)生的壞帳、存貨盤虧及毀損的合理部分都應(yīng)及早列作費(fèi)用。2)能夠合理預(yù)計(jì)發(fā)生額的費(fèi)用、損失,采用預(yù)提方式及時(shí)入帳,如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等應(yīng)準(zhǔn)確掌握允許列支的限額,將限額以內(nèi)的部分充分列支3)盡可能地縮短成本費(fèi)用的攤銷期,以增大前幾年的費(fèi)用,遞延納稅時(shí)間,達(dá)到節(jié)稅目的。費(fèi)用列支的選擇與稅收籌劃對(duì)費(fèi)用列支,稅收籌劃的指導(dǎo)思想是在稅法允許的范圍內(nèi),盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用,預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失,減少應(yīng)交所得稅和合法遞延納稅時(shí)間來(lái)獲得稅收利益。
稅收籌劃實(shí)際應(yīng)用:經(jīng)營(yíng)過程中的稅收籌劃企業(yè)財(cái)務(wù)政策是指依照國(guó)家規(guī)定所允許的成本核算方法、計(jì)算程序、費(fèi)用分?jǐn)偂⒗麧?rùn)分配等一系列規(guī)定進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部核算活動(dòng)。通過有效的稅收籌劃,使成本、費(fèi)用和利潤(rùn)達(dá)到較佳值,實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目的。應(yīng)當(dāng)注意到,企業(yè)財(cái)務(wù)政策一旦確定,不得隨意變更,故在選擇財(cái)務(wù)政策上要有前瞻性。存貨計(jì)價(jià)方法的選擇與稅收籌劃存貨計(jì)價(jià)方法不同,企業(yè)營(yíng)業(yè)成本就不同,從而影響應(yīng)稅利潤(rùn),進(jìn)而影響所得稅。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,存貨計(jì)價(jià)可以采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和移動(dòng)平均法等不同方法。不同的存貨計(jì)價(jià)方法對(duì)企業(yè)納稅的影響是不同的,采用何種方法為佳,應(yīng)根據(jù)具體情況而定。在物價(jià)持續(xù)上漲時(shí),應(yīng)選擇后進(jìn)先出法對(duì)存貨計(jì)價(jià),這種方法符合穩(wěn)健性原則的要求,可以使期末存貨成本降低,銷貨成本提高,從而減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。稅負(fù)減小過度而打亂了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)理財(cái)制度。
企業(yè)涉稅的痛點(diǎn):企業(yè)普遍存在的涉稅痛點(diǎn)有以下四個(gè)方面:1、無(wú)票支出,企業(yè)利潤(rùn)虛高。企業(yè)在很多場(chǎng)景下有支出,但拿不到發(fā)票,會(huì)造成企業(yè)的利潤(rùn)是虛高的。虛高的這部分利潤(rùn)是要交企業(yè)所得稅的,之后股東在分紅再交股東分紅的稅,企業(yè)沒掙到這部分錢反而要承擔(dān)稅費(fèi)是很冤枉的。2、企業(yè)高管、高技術(shù)人員、銷售收入高,導(dǎo)致個(gè)稅成本高。工資薪金個(gè)稅稅率適用3-45%,一些高收入人群很多會(huì)達(dá)到15%-20%,甚至30-35%。很多企業(yè)會(huì)把工資拆成內(nèi)外兩部分,企業(yè)發(fā)一部分,另外一部分由人力資源外包公司、福利平臺(tái)等第三方公司代發(fā),也有企業(yè)要求員工找一些發(fā)票來(lái)報(bào)銷,還有的企業(yè)虛增人頭去冒領(lǐng)。利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。上海增值稅稅收籌劃公司
延緩納稅對(duì)于企業(yè)來(lái)說,無(wú)疑是從國(guó)家取得了一筆無(wú)息代替,降低了企業(yè)的資金成本。上海增值稅稅收籌劃公司
正確認(rèn)識(shí)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的積極意義:稅收籌劃有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和會(huì)計(jì)管理水平資金、成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三大要素。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作就是圍繞如何有效使用資金,合理攤銷及降低成本(費(fèi)用),從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)而開展的。稅收籌劃就是實(shí)現(xiàn)資金、成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)的較優(yōu)效果,從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃離不開會(huì)計(jì)。企業(yè)設(shè)賬、記賬要考慮稅法的要求。當(dāng)會(huì)計(jì)處理方法與稅法的要求不一致或允許進(jìn)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法的選擇時(shí),會(huì)計(jì)人員可以通過稅收籌劃正確進(jìn)行納稅調(diào)整,正確記稅,正確編制財(cái)務(wù)報(bào)告,并進(jìn)行納稅申報(bào),從而有利于提高企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平,發(fā)揮會(huì)計(jì)的多重功能。上海增值稅稅收籌劃公司
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