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稅收籌劃的時間陷阱:納稅人面對國家法律的變更,其行為的性質(zhì)也會因此而改變。因此任何稅收籌劃方案都是在一定的時間、一定的法律環(huán)境下,以一定的企業(yè)經(jīng)營活動為背景制定的。具有明顯的時效性。真正的稅收籌劃成功者是那些不斷進行財務創(chuàng)新和營銷創(chuàng)新的“先知先覺”的人們。當一種籌劃方法被納稅人接受,南京企業(yè)所得稅稅收籌劃公司推薦,并較廣運用時,也是國家杜塞漏洞之日。也就是說此時的不違法,并不等于今后也合法,南京企業(yè)所得稅稅收籌劃公司推薦,此時是較有利的納稅方案,南京企業(yè)所得稅稅收籌劃公司推薦,隨后可能是較劣納稅方案。如果對“漏洞”的存續(xù)時間及堵塞漏洞的方法不能作準確的判斷,就極有可能掉入稅收籌劃的“時間陷阱。籌資過程中的稅收籌劃 籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動的先決條件。南京企業(yè)所得稅稅收籌劃公司推薦
稅收籌劃有很多種方法:1.利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務籌劃,選擇投資不同的地區(qū)與行業(yè):即投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)來享受不同的稅收優(yōu)惠政策如高新技術開發(fā)區(qū)的高新企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅。2.合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務籌劃如個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)可申請核定征收,所得稅綜合稅負0.5%-3.1%,通過納稅籌劃解決企業(yè)成本問題;3.利用折舊方法開展稅務籌劃:由于折舊是計入產(chǎn)品成本或期間費用,直接關系到企業(yè)當期成本、費用的大小,利潤的高低和應納所得稅的多少,如選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等加速折舊法,可使得在資產(chǎn)使用前期提取的折舊較多,使得企業(yè)少納所得稅。南京企業(yè)所得稅稅收籌劃公司推薦納稅人應該時刻關注稅收政策方面的變化,并及時做好稅務籌劃方案的調(diào)整。
何謂避稅:避稅是指以少繳稅為主要目的,采用非常規(guī)人為安排,人為制造一個交易,達到減少、免除、推遲納稅或達到退稅的目的,避稅與不具有合理商業(yè)目的人為安排是同一概念?!氨芏悺币辉~在稅法文件中未曾見過,從百度百科中,我們可見“避稅是合法但不合理的稅收安排”。我們國家征稅實行稅收法治原則、依法行政原則,合理性原則在行政法上*是約束行政部門的原則,宏觀上的“合理性”無法做到執(zhí)行統(tǒng)一的目的,會形成更多的尋租空間及社會不公,因此,在我國處理的避稅案件少之又少。我國稅法執(zhí)行層面的避稅更多的是通過“不具有合理商業(yè)目的”的規(guī)定來調(diào)整的,即不具有合理商業(yè)目的制造交易進行安排就是避稅。我國稅務部門通過企業(yè)所得稅的政策規(guī)定調(diào)整的避稅、不合理商業(yè)目的案例,主要是指通過關聯(lián)方交易實現(xiàn)利益轉(zhuǎn)嫁從而達到納稅轉(zhuǎn)移或不征稅的目標,尤其是通過境外關聯(lián)方交易進行的稅收利益轉(zhuǎn)嫁。
在稅收籌劃過程中需要遵循的基本原則主要包括以下幾個方面:.國內(nèi)納稅籌劃的客觀原因任何事物的出現(xiàn)總是有其內(nèi)在原因和外在刺激因素。納稅籌劃的內(nèi)在動機可以從納稅人盡可能減輕納稅負擔的強烈欲望中得到根本性答案。而其客觀因素,就國內(nèi)納稅籌劃而言,主要有以下幾個方面:(1)納稅人定義上的可變通性。任何一種稅都要對其特定的納稅人給予法律的界定。這種界定理論上包括的對象和實際上包括的對象差別很大,這種差別的原因在于納稅人定義的可變通性,正是這種可變通性誘發(fā)納稅人的納稅籌劃行為。特定的納稅人要繳納特定的稅?如果某納稅人能夠說明自己不屬于該稅的納稅人,并且理由合理充分,那么他自然就不用繳納該種稅。這里一般有三種情況:一是該納稅人確實轉(zhuǎn)變了經(jīng)營內(nèi)容,過去是某稅的納稅人,現(xiàn)在成為了另一種稅的納稅人;二是內(nèi)容與形式脫離,納稅人通過某種非法手段使其形式上不屬于某稅的納稅義務人,而實際上并非如此;三是該納稅人通過合法手段轉(zhuǎn)變了內(nèi)容和形式,使納稅人無須繳納該種稅。可以使期末存貨成本降低,銷貨成本提高,從而減輕企業(yè)所得稅負擔。
企業(yè)涉稅的痛點:企業(yè)普遍存在的涉稅痛點有以下四個方面:1、無票支出,企業(yè)利潤虛高。企業(yè)在很多場景下有支出,但拿不到發(fā)票,會造成企業(yè)的利潤是虛高的。虛高的這部分利潤是要交企業(yè)所得稅的,之后股東在分紅再交股東分紅的稅,企業(yè)沒掙到這部分錢反而要承擔稅費是很冤枉的。2、企業(yè)高管、高技術人員、銷售收入高,導致個稅成本高。工資薪金個稅稅率適用3-45%,一些高收入人群很多會達到15%-20%,甚至30-35%。很多企業(yè)會把工資拆成內(nèi)外兩部分,企業(yè)發(fā)一部分,另外一部分由人力資源外包公司、福利平臺等第三方公司代發(fā),也有企業(yè)要求員工找一些發(fā)票來報銷,還有的企業(yè)虛增人頭去冒領。進而產(chǎn)生的規(guī)劃成果和規(guī)劃成本不是自己想要的結(jié)果。無錫正規(guī)稅收籌劃記賬一年多少錢
善于利用機構(gòu)政策在進行企業(yè)稅務籌劃之前,較好先去了解、學習有關本企業(yè)的所有機構(gòu)稅收政策。南京企業(yè)所得稅稅收籌劃公司推薦
企業(yè)開展稅務籌劃,其所采取的稅務籌劃方法主要有:1.合理合法進行籌劃稅務籌劃與逃稅、漏稅有著本質(zhì)的區(qū)別,因為稅務籌劃是遵守規(guī)則與法律的。也只有在法律的框架內(nèi)進行稅務籌劃,才能使企業(yè)利益較大化。2.善于利用機構(gòu)政策在進行企業(yè)稅務籌劃之前,較好先去了解、學習有關本企業(yè)的所有機構(gòu)稅收政策,然后把這些政策匯總起來分析一下,合理利用起來,使企業(yè)合理減稅。3.先籌劃重要稅種企業(yè)所要繳納的稅款一般來說都是不止一個種類的,往往需要繳納多個稅務種類。在進行稅務籌劃之前,就要盡可能先去籌劃對公司較重要的稅種,然后再去籌劃其他的稅種。4.充分利用優(yōu)惠條款國家和機構(gòu)相關部門為了鼓勵企業(yè)的某些行為,就會在稅種設計的時候,對企業(yè)設立一些優(yōu)惠條款,企業(yè)應該盡可能地利用這些優(yōu)惠條款,減低應繳稅款。南京企業(yè)所得稅稅收籌劃公司推薦
文章來源地址: http://www.cdcfah.com/cp/2794484.html
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