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稅收籌劃實(shí)際應(yīng)用:投資過(guò)程中的稅收籌劃 稅負(fù)輕重,將對(duì)企業(yè)投資決策產(chǎn)生極為重大的影響。在投資決策中的稅收籌劃,主要從投資方向、投資地點(diǎn)、投資形式及投資伙伴的選擇等方面綜合考慮,進(jìn)行優(yōu)化選擇例如,從投資方式來(lái)看,企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資。間接投資是指對(duì)錢或卷等金融資產(chǎn)的投資。稅法規(guī)定,購(gòu)買國(guó)庫(kù)券取得的利息收入可免交企業(yè)所得稅,購(gòu)買企業(yè)卷取得的收入需繳納所得稅,購(gòu)買錢取得的股利為稅后收入不交稅,但風(fēng)險(xiǎn)較大。這就需要企業(yè)進(jìn)行權(quán)衡。直接投資涉及的稅收問(wèn)題更多,需面臨各種流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等。當(dāng)企業(yè)選擇直接投資時(shí),還要在貨幣資金和非貨幣資金等投資方式上進(jìn)行比較。企業(yè)以固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí),必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,被投資企業(yè)可按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值,確定有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅成本。如被評(píng)估資產(chǎn)合理增值,投資方應(yīng)確認(rèn)非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。如轉(zhuǎn)讓所得數(shù)額較大,納稅確有困難,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可在五年內(nèi)分期攤?cè)敫髌诘膽?yīng)納稅所得額中。被投資方則可多列固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi),減少當(dāng)期應(yīng)稅利潤(rùn)。如評(píng)估資產(chǎn)減值,則投資方可確認(rèn)為非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失,上海建筑行業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢,上海建筑行業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢,減少應(yīng)稅所得額。有利于企業(yè)正確進(jìn)行投資,上海建筑行業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,獲得較大化的稅收利益。上海建筑行業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢
稅收籌劃,這幾個(gè)問(wèn)題不能忽略:1.稅務(wù)籌劃的專業(yè)性事實(shí)上,企業(yè)稅收籌劃是一項(xiàng)專業(yè)操作,期間會(huì)涉及到眾多專業(yè)工商、財(cái)稅知識(shí),因而這就對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和操作技能提出了要求。所以,企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)較大限度的節(jié)稅,就有必要尋求正規(guī)、專業(yè)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)委托,不能因節(jié)省費(fèi)用,而忽略稅收籌劃的專業(yè)性,否則容易因小失大。2.適時(shí)調(diào)整原則稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施都有一定的時(shí)效性,是特定歷史條件的產(chǎn)物。因此,其并不是在任何地方、任何時(shí)候、任何條件下都適用。因?yàn)閲?guó)家的稅收法律法規(guī)也在不斷完善,所以稅務(wù)籌劃方法也需與時(shí)俱進(jìn),根據(jù)政策的變化而變化。上海建筑行業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開(kāi)展稅務(wù)籌劃如業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
正確認(rèn)識(shí)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的積極意義:稅收籌劃有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和會(huì)計(jì)管理水平資金、成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三大要素。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作就是圍繞如何有效使用資金,合理攤銷及降低成本(費(fèi)用),從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)而開(kāi)展的。稅收籌劃就是實(shí)現(xiàn)資金、成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)的較優(yōu)效果,從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃離不開(kāi)會(huì)計(jì)。企業(yè)設(shè)賬、記賬要考慮稅法的要求。當(dāng)會(huì)計(jì)處理方法與稅法的要求不一致或允許進(jìn)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法的選擇時(shí),會(huì)計(jì)人員可以通過(guò)稅收籌劃正確進(jìn)行納稅調(diào)整,正確記稅,正確編制財(cái)務(wù)報(bào)告,并進(jìn)行納稅申報(bào),從而有利于提高企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平,發(fā)揮會(huì)計(jì)的多重功能。
制定稅務(wù)籌劃方案:1、對(duì)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策及地域性各項(xiàng)政策的充足了解,充分合法合理的運(yùn)用各項(xiàng)政策,且充分了解各項(xiàng)政策要求的懲罰規(guī)章和實(shí)行幅度狀況,從而防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)剛開(kāi)始前的詳細(xì)計(jì)算,從而將稅收控制在有效的范疇內(nèi)。3、一定的稅收關(guān)聯(lián)。兩兩項(xiàng)屬企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵點(diǎn),是稅務(wù)籌劃強(qiáng)有力的保證 ,后一項(xiàng)為環(huán)境要素,是稅務(wù)籌劃工作上的一個(gè)適合,我國(guó)是一個(gè)關(guān)聯(lián)社會(huì)發(fā)展,適合的稅收關(guān)聯(lián)是企業(yè)不可或缺的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際規(guī)劃的過(guò)程中也沒(méi)考慮的一些外在的因素,進(jìn)而產(chǎn)生的規(guī)劃成果和規(guī)劃成本不是自己想要的結(jié)果。小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制。
稅收籌劃基本原則:頂層設(shè)計(jì)通常指組織架構(gòu)。組織通常為了實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而設(shè)立,經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是特定的,實(shí)現(xiàn)方式是多種多樣的,不同組織架構(gòu)用到不同的主體,而主體是決定稅收結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵。一旦組織架構(gòu)形成,整體稅收結(jié)構(gòu)基本確定。事后調(diào)整組織架構(gòu)會(huì)涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購(gòu)、清算等事宜,因此稅收籌劃越早,成本越低。組織架構(gòu)設(shè)計(jì)要著眼長(zhǎng)期發(fā)展,充分預(yù)計(jì)行業(yè)和組織的發(fā)展趨勢(shì),以及組織戰(zhàn) 略的變化,設(shè)計(jì)出更合理的組織架構(gòu)。例如現(xiàn)金流充裕的行業(yè),組織在初期需要資金拓展業(yè)務(wù),后期可能傾向于分配股利,在設(shè)計(jì)組織架構(gòu)時(shí),應(yīng)當(dāng)充分考慮未來(lái)的需要,畢竟調(diào)整組織架構(gòu)的成本太高了。定的稅收關(guān)聯(lián)。兩兩項(xiàng)屬企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵點(diǎn),是稅務(wù)籌劃強(qiáng)有力的保證。上海建筑行業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢
帶動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)積極性,促使企業(yè)將相關(guān)資金投向其他領(lǐng)域,從而使企業(yè)更具競(jìng)爭(zhēng)力。上海建筑行業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢
企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃,其所采取的稅務(wù)籌劃方法主要有:1.合理合法進(jìn)行籌劃稅務(wù)籌劃與逃稅、漏稅有著本質(zhì)的區(qū)別,因?yàn)槎悇?wù)籌劃是遵守規(guī)則與法律的。也只有在法律的框架內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃,才能使企業(yè)利益較大化。2.善于利用機(jī)構(gòu)政策在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃之前,較好先去了解、學(xué)習(xí)有關(guān)本企業(yè)的所有機(jī)構(gòu)稅收政策,然后把這些政策匯總起來(lái)分析一下,合理利用起來(lái),使企業(yè)合理減稅。3.先籌劃重要稅種企業(yè)所要繳納的稅款一般來(lái)說(shuō)都是不止一個(gè)種類的,往往需要繳納多個(gè)稅務(wù)種類。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前,就要盡可能先去籌劃對(duì)公司較重要的稅種,然后再去籌劃其他的稅種。4.充分利用優(yōu)惠條款國(guó)家和機(jī)構(gòu)相關(guān)部門為了鼓勵(lì)企業(yè)的某些行為,就會(huì)在稅種設(shè)計(jì)的時(shí)候,對(duì)企業(yè)設(shè)立一些優(yōu)惠條款,企業(yè)應(yīng)該盡可能地利用這些優(yōu)惠條款,減低應(yīng)繳稅款。上海建筑行業(yè)稅收籌劃記賬一年多少錢
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